Коллегам!

Задайте себе простой вопрос: можете ли Вы, положа руку на сердце, утверждать, что на Вашем предприятии проводится инвентаризация в необходимых объемах и установленные сроки, а ее результаты влияют не только на бухгалтерский учет, но и на, к примеру, кадровую расстановку? Уверен, что подавляющее большинство из вас ответят отрицательно: на крупных предприятиях даже при наличии контрольных подразделений их сотрудники, как правило, не в состоянии «покрыть» все подразделения, а на мелких просто нет соответствующего персонала. Бухгалтер? Возьму на себя смелость утверждать, что львиная доля бухгалтеров не обладают требуемыми знаниями и навыками, а зачастую и желанием качественно и добросовестно выполнять эту работу. А о какой сохранности собственности может идти речь без инвентаризации?! Читать далее Коллегам →

Мошенничество персонала: основные схемы и методы борьбы

Приписки и пересортица

Приписки и пересортица широко распространены в сфере поставки сырья и материалов, используемых в производстве. При приемке, например, металлолома, легирующих материалов или семян подсолнечника приписывается несуществующий объем, лучшее качество, большее содержание активного элемента, меньший засор и т. п. В случае взвешивания масса «добирается» землей, кусками железобетона, некондиционной фракцией и т. п. Известны случаи откровенного «беспредела»: после первого взвешивания машины даже не разгружались и ехали на второй круг. Поставщик оплачивает приписки приемщику или его руководителю, причем иногда прямо на месте. Схема работает в сочетании с ослабленным входным контролем и бесконтрольным списанием затрат на производство.

Аналогичная схема применяется и в отношении товарной продукции. Так, слитки дорогих металлов вывозятся под видом более дешевых. Полиграфическая продукция нормального качества «бракуется» и продается как некондиционная по сниженным ценам (как правило, одной и той же фирме), а потом реализуется на потребительском рынке по ценам, близким к рыночным.

Повторная закупка и списание

Махинации с ценными объектами, запчастями, оборудованием могут осуществляться по следующей схеме: закупка (реальная) >> списание (часть — реально, часть — фиктивно) >> закупка (фиктивная). В сговоре участвуют поставщик, лицо, осуществляющее прием и хранение деталей, и лицо, ответственное за их установку, использование и списание. Читать далее Схемы и Приёмы →

В 2011 году Россия заняла первое место в Европе по числу мошенничеств сотрудников, по данным исследования Ernst & Young.

Западные исследователи утверждают, что в России сотрудники мошенничают больше, чем в других странах. По данным отчета, опубликованного компанией Ernst & Young в мае 2011 года, жертвами серьезных экономических злоупотреблений сотрудников в течение последних двух лет стали 37% российских компаний. Это самый высокий показатель в Европе. Разгул экономической преступности аналитики объясняют терпимостью собственников. Нарушителей часто даже не увольняют — мол, человек незаменимый, пусть ворует, лишь бы не зарывался. Выгонишь виновника — так его преемник украдет еще больше. Отчасти терпимость собственников объясняется тем, что и у них «рыльце в пушку». «Допустим, главный бухгалтер украл 1 млн руб. из «черной» кассы и уволился. Но эта сумма по документам нигде не проходила. И владелец компании понимает, что заявлять в милицию — себе дороже»,- объясняет Эдуард Савуляк, директор московского офиса Tax Consulting UK.

В суд на вороватых сотрудников компании подают обычно в педагогических целях: когда хотят наказать одних жуликов, чтобы другим неповадно было. Процессы о хищениях обычно инициируются после смены собственников (новый владелец расчищает авгиевы конюшни). Иногда судебные иски становятся следствием вражды топ-менеджеров, которые таким образом набирают очки в аппаратных играх. Читать далее ОНИ о НАС →

ИСКУССТВЕННОЕ СОЗДАНИЕ ИЗЛИШКОВ

Старший следователь прокуратуры Архангельской области т. Урвилов сообщает, что в процессе расследования дела о недостаче товаров в буфете столовой № 14, являющейся филиалом столовой № 11 Архангельского треста столовых, им были установлены хищения, совершенные заведующей столовой № 14 Титовой (она одновременно исполняла обязанности буфетчицы, калькулятора и кассира), заведующей производством этой же столовой Трясо-вой и счетоводом Аншуковой.

Преступники путем недозакладки продуктов в готовые блюда и занижения веса отпускаемых блюд создавали излишки мяса, яиц, жиров и других продуктов, которые затем реализовывали через буфет, а деньги присваивали. Всего таким путем было похищено 9358 руб.

Тов. Урвилов пишет, что ключом к раскрытию хищения послужили обнаруженные во время обыска у Трясовой «справки-марочницы» ежедневного учета выхода готовых блюд по кухне столовой № 14 с января по сентябрь и записка, написанная Титовой к Трясовой, следующего содержания: «Судить-то будут все равно обоих, если поднимут все калькуляции, отчеты и количественный учет».

Назначенным по требованию прокуратуры ревизорам было предложено восстановить количественный учет. Однако восстановить они его не смогли, но зато сличением изъятых ежедневных «справок-марочниц» с отчетами Титовой и Трясовой по реализации готовой продукций было установлено, что оприходовано в кассу с подотчета Трясовой 174 377 руб., реализована же готовая продукция на 183 736 руб. Читать далее Преступная механика →