Музей ревизорского дела

Музей сохранностиИсчезающая клаccическая ревизорская профессия, покидающие навсегда её люди, навеяли на мысль создания так называемого «Музея ревизорского мастерства». В нашей базе есть достаточно много интересных, главное —  полезных практических материалов, имевших место быть фактов и  случаев, замечательных историй. На этой странице мы будем размещать материалы контрольно-ревизионного характера, которые прямым, либо косвенным образом покажут нам: каким путём, с помощью чего и с какой целью осуществлялась контрольно-проверочная деятельность тридцать, пятьдесят и более лет назад. Уважаемые коллеги, предлагаем и вам принять в данном проекте непосредстсвенное участие, благодаря чему наш «Музей» раскроет множества сторон, как ревизора, так и проверяемого «субъекта». Спасибо!

♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦

Читайте в целях повышения ревизорского мастерства:

Четверть века назад на Новгородчине

О методах выявления хищений денежных средств и продуктов питания на Новгородском объединении «Азот» и в комбинате общественного питания «Азот»

Ревизией вскрыты хищения на сумму более 100 тыс.руб. за период с 1 сентября 1983 г. по 30 апреля 1985 года.

Условия, способствующие возникновению хищений:

В объединении «Азот» и комбинате питания не выполнялись требования «Инструкции по учёту, хранению и реализации абонементов, абонементских книжек, талонов и билетов, предназначенных для расчётов за питание и другие услуги, предоставляемые предприятиями общественного питания», утверждённой приказом № 256 от 29.12.73 г. Минторга СССР и согласованной с Минфином СССР и Госбанком СССР.

Первичный учёт талонов был запущен. Талоны в П/О «Азот» на балансовом счёте «сырьё и материалы» не учитывались. Не учитывались талоны и в книге учёта бланков строгой отчётности форсы № 44.

На предприятиях не соблюдался установленный порядок хранения и уничтожения использованных талонов. В комиссии по подсчету талонов и их уничтожению не участвовали руководители предприятий и представители общественных организаций. В актах об уничтожении использованных талонов не делалась отметка о способе уничтожения талонов. Инвентаризация талонов не производилась.

Талоны на лечебно-профилактическое питание хранились у кассира объединения, их поступление отражалось в её ежемесячных отчётах, там же производились записи выдачи талонов уполномоченным цехов. При предоставлении уполномоченными ведомостей на выдачу талонов потребителям талоны с их подотчёта списывались.

Расчётными операциями с комбинатом питания за использованные талоны занималась старший экономист сектора реализации центральной бухгалтерии П/О «Азот», которая бесконтрольно производила выписку документов на оплату и разноску их в бухгалтерских регистрах на основании неправильно оформленных актов на списание использованных талонов.

Хищению также способствовала слабая постановка ведомственного контроля. Несмотря на то, что за период совершения злоупотреблений в объединении были проведены 3 ревизии, а в комбинате общественного питания -2, хищения денежных средств выявлены не были.

Методы выявления хищения:

Ревизорами была проведена сверка взаимных расчётов между П/О «Азот» и комбинатом питания, которой было установлено, что комбинат питания передал по катам на списание в П/О «Азот» использованных талонов на 771131 руб. 22 коп., а по данным П/О «Азот» было принято от комбината питания талонов на 669411 руб. 22 коп. В то же время комбинату питания были оплачены все представленные талоны на сумму 771131 руб. 22 коп. В результате сверки было выявлено, что комбинат питания передал на списание объединения талонов на 107720 руб. больше, чем фактически было принято талонов от комбината.

При проверке первичных документов, подтверждающих произведённые расчёты за отпущенное по талонам лечебно-профилактическое питание, оказалось, что старший экономист сектора реализации центральной бухгалтерии объединения в целях осуществления своих преступных замыслов в 70 случаях путём искажения в бухгалтерских записях создала нереальную кредиторскую задолженность.

Так, в сентябре-октябре 1983 г. и январе 1984 г. она без оправдательных документов написала 4 бухгалтерские справки, по которым за счёт увеличения стоимости товаров отгруженных была увеличена кредиторская задолженность по субсчёту «прочие кредиторы2 на 14229 руб. 95 коп. В апреле-ноябре 1984 г. в 6 случаях поступившие на расчётный счёт деньги в сумме 15731 руб. 48 коп. от предприятий-получателей промышленной продукции были отнесены на счёт «прочие кредиторы», вместо счёта «реализация продукции». Поступившие на расчётный счёт суммы штрафов за простой вагонов и невозрат тары в марте-декабре 1984 г. и феврале-мае 1985 г. на сумму 25426 руб. 40 коп. были также отнесены га субсчёт «прочие кредиторы», вместо счёта «прибыли и убытки» и т.д.

За счёт созданной таким образом нереальной кредиторской задолженности старший экономист сектора реализации центральной бухгалтерии объединения в сговоре с кассиром абонементной кассы комбината общественного питания оформили 19 фиктивных актов на списание 115550 штук использованных, нот не уничтоженных талонов, изъятых из абонементной кассы комбината питания на 107720 рублей. Акты имели фиктивную подпись представителя объединения и подлинные подписи главного бухгалтера и кассира абонементной кассы комбината питания. На основании фиктивных актов старший экономист сектора реализации бухгалтерии объединения составляла бухгалтерские справки, по которым списывала нереальную кредиторскую задолженность с субсчёта «прочие кредиторы» на субсчёт «расчёты с комбинатом общественного питания». Всего таким образом списано 101720 рублей.

Для отоваривания талонов и изъятия денежных средств была создана преступная группа, в которую вошли старший экономист сектора реализации бухгалтерии комбината, кассир абонементной кассы комбината общественного питания, заведующий продовольственным складом комбината, заведующие столовыми, буфетчицы и другие.

Хищение осуществлялось путём ежемесячного изъятия кассиром абонементной кассы комбината и старшим экономистом объединения из кассы абонементов комбината питания использованных (отоваренных) талонов, сданных материально-ответственными лицами столовых и буфетов. Изъятые талоны передавались заведующему продовольственным складом, заведующим столовым и буфетчицам. Последние отчитывались ими за израсходованные продукты, а наличные деньги изымали из выручки и делили между участниками сговора.

Заведующий продовольственным складом продавал продуты из склада за наличные деньги, которые присваивал, а недостачу покрывал путём выписки столовым и буфетам бестоварных накладных на отпуск продуктов, вместо которых выдавал использованные талоны и соответствующие суммы.

Кроме этого заведующий складом в расходных накладных систематически завышал вес отпущенных продуктов, создавая таким способом излишки, которые в амбарной книге на коней дня не записывал, а в последние дни каждого месяца скрывал их, выписывая бестоварные приходные накладные на якобы возвращённые в склад продукты из столовых. В первых числах следующего месяца он выписывал бестоварные накладные на отпуск этих продуктов тем же столовым. Приписанные в накладных продукты заменял также выдачей талонов. Всего заведующей складом списал продуктов питания путём завышения веса в расходных накладных на 11375 рублей.

Принятие мер по возмещению ущерба:

В ходе ревизии виновными лицами было возмещено 12464 рубля.

В период расследования в возмещение ущерба дополнительно поступило 1410 рублей наличных денег.

Уголовное дело рассмотрено народным судом в сентябре 1986 7ода, виновные лица осуждены к различным срокам лишения свободы, сумма ущерба присуждена полностью.

Производственным объединением «Азот»  увеличена балансовая прибыль за 1986 г. на 101720 руб., что будет учтено при расчётах сумм, причитающихся бюджету.

приложкение к письму № 35-21-А

♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦     

Ленинградский зоопарк (1951 год)

В течение некоторого времени в адрес КРУ периодически поступали сигналы о том, что в кассах Ленинградского зоопарка кассирами присваивалась выручка. Такие же сигналы и получал ОБХСС города.

Несколько раз аппарат КРУ летом, по воскресеньям, когда посещаемость м кассовая выручка очень велики, производил силами почти всего аппарата проверки сохранности выручки во входных кассах зоопарка. Это была сложная операция. Работали одновременно 8-10 касс. Нужно было сначала открыть работу дополнительных касс, чтобы не тормозить вход посетителей, перевести на них очередь посетителей, закрыть работавшие кассы, пересчитать проданные билеты и сверить с полученной выручкой. Вся эта работа проводилась одновременно, на каждую кассу были направлены по два ревизора.

Однако эти проверки ничего не давали, устанавливались недостачи или излишки от 3 до 15 рублей, это фиксировалось актами, суммы восстанавливались кассирами, но это было не то, о чём писалось в сигналах.

Наконец ОБХСС договорилось с нашим руководством о том, что после очередной проверки работы касс всех кассиров будут проверять работники ОБХСС в помещении бухгалтерии зоопарка. И вот в ревизии, проводившейся в сентябре 1951 года, было выявлено присвоение кассирами выручки из касс. У десяти кассиров были обнаружены при обыске в белье т платьях кармашки, в которых находились деньги по 200 и более рублей, а одного кассира – 500 рублей, что мы, не имея прав на проведение обыска, установить ранее не могли.

Нужно сказать, что в это время наплыв посетителей в зоопарк был очень велик, так как впервые после войны в Ленинграде появился прибывший из Чехословакии слон Бэби. Наша ленинградская слониха Бэтси погибла при бомбёжке Петроградской стороны осенью 1941 года. В Ленинградском зоопарке слонов не было 10 лет. Погода стояла хорошая, время совпало с приездом детей с дач к началу учебного года, публика валом валила в зоопарк.

Мы проверяли работу наружных касс и внутри зоопарка – площадку катания на пони и карусель, где были отдельные кассы.

Действующей инструкцией зоопарка по учёту и реализации входных билетов, утверждённой Министерством Финансов СССР (имевшейся в Ленинградском зоопарке), требовалось сохранение входных билетов на руках у посетителей до конца пребывания в зоопарке. В нарушении этой инструкции контролёры у входа отбирали билеты у посетителей и снова передавали их в кассу, в результате один и то же билет возвращался в кассу по несколько раз. Особенно «удобно» контролёрам было, когда проходила большая группа, коллективно, тогда кассир отрывала сразу длинную ленту (билеты были рулонные, как трамвайные), контролёр «прятала» эту ленту в рукав или в карман, а потом возвращал её в кассу. Билет для взрослых тогда стоил 3 рубля, детям – дешевле.

Кассиры и контролёры ревностно следили за количеством возвращённых билетов, а потом дели выручку. В карманах у кассиров была обнаружена именно эта, ещё не поделённая выручка.

Работниками ОБХСС были обнаружены у кассиров деньги от выручки за «левые» билеты на сумму более 2 тысяч рублей. Потом кассиры объясняли, что это были их личные деньги и что это – выручка «за несколько дне». Но этот не было принято во внимание.

Комсомольцы-дружинники в течение недели вели учёт посещаемости, патрулировали незаметно и считали посетителей, прошедших в ворота зоопарка. Когда сравнили в период ревизии данные зоопарка о посещаемости в это период с данными учёта дружинников, составлявших ежедневно сводки, то получилась большая разница в численности посетителей зоопарка. Данные старшего кассира о посещаемости были значительно  ниже, чем числилось по учёту дружинников, а значит и выручка, соответственно, оприходована была в меньшей сумме.

Рослее ареста десяти кассиров и директора зоопарка Рабиновича работник КРУ и ОБХСС ушли, а я одна осталась ревизовать зоопарк.

Ревизия была тяжёлая, к уголовной ответственности привлекалось одиннадцать человек. Нужно было доказать факт присвоения денежных средств, показать методы хищения. Кроме того, надо было проводить ревизию финансово-хозяйственной деятельности зоопарка. Приходилось не раз обращаться к Ленинградскому бюро погоды, для сравнении брались сведения о погоде за десять лет, та как работник зоопарка, стремясь занизить сумму присвоения, объясняли низкую выручку за август-сентябрь прошлых лет – плохой погодой и другими причинами.

Интересно то, что сразу после проверки работы касс и ареста кассиров при новых кассирах выручка, даже в непогожие и будние дни, значительно выросла.

Очень тяжёлым было моё выступление в суде; по существующему положению ревизоры в суде выступают как свидетели. Десять адвокатов имели право задавать мне любые вопросы, я же, по положению, должна была отвечать на их вопросы, но ставить вопросы не имела права. Адвокаты защищали своих подзащитных всеми возможными и невозможными методами, а я не имела права их остановить.

Бухгалтерской экспертизой сумма присвоения выручки была признана свыше 100 тысяч рублей (в старом денежном исчислении), и одиннадцать бывших работников зоопарка были осуждены с возмещением причинённого ими ущерба.

Кроме хищения кассовой наличности, ревизией были установлены злоупотребления на кухне зоопарка, где приготовлялось питание для всех зверей: производилась разрубка мяса туш, в основном конины, для отдела хищников, распределения дорогостоящих продуктов для обезьянника, которым по рациону полагалось давать бананы, виноград, портвейн (осенью и зимой), спирта для слона Бэби и других продуктов. При проверке на вес порции конины для льва Цезаря установлен фактический вес мяса 8 кг., а по рационы было написано 10 кг., столько же и списано в расход; для львицы Вингры конины полагалось 8 кг. в день, столько же было указано на бирке, а фактический вес порции составлял 6 кг. и так по всму отделу хищников, они недополучали в день по 1-2 кг. мяса каждый. Я взяла разруб мяса под контроль, лично перевешивала порции, и работники этого отдела, в основном татары – любители конины были мной очень недовольны. Но звери получали то, что им причиталось. Обезьянки получали питание в моём присутствии, они с удовольствием пили разведённый портвейн или кагор, ели виноград и бананы, а слон Бэби получал один раз в неделю один литр спирта, разведённый в ведре воды, пил его с явным удовольствием, даже вылизывал хоботом ведро, а надсмотрщик только покрякивал. Ревизия была сложной, но очень интересной.

Чепелкина В.М.

♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦    

В дни Ленинградской блокады 

В контрольно-ревизионном управлении Министерства Финансов СССР по городу Ленинграду я начала с апреля 1942 года в должности и.о. контролёра-ревизора. В феврале 1943 года была утверждена в этой должности.

Я ревизовала три детских учреждения, из них двое оздоровительных яслей, находившихся в Кавголово. Поезда в Кавголово ходили до Пискарёвки, а до неё шли пешком (трамвая не ходили). Было очень трудно, не хватало опыта, и подкрепить его было нечем, актов проверок аналогичных учреждений не было. Голод обессиливал, а ходить приходилось очень много пешком. Обстрелы и бомбёжки затрудняли и замедляли работу.

В конце 1943 года, я в составе бригады из четырёх человек проводила ревизию Райкоммунотдела города Колпино. Бригадиров был Ф.М. Файнблут, отдел здравоохранения проверяла Третьякова. Колпино находилось близко к фронту. В ясный день в бинокль можно было видеть немецкие окопы.

В Колпино из Ленинграда поезд довёз до Ижоры, а до Колпино шли пешком. В пути нас застал обстрел, очень страшно. Открытое пространство, ни строений, ни деревьев – негде укрыться, раздаётся неприятный звук разрыва снарядов. В период нашей работы в городе Колпино он систематически подвергался бомбёжке и обстрелу. Однажды при переходе внутреннего сквера (вышла из Колпинского финансового отдела и шла в Райкоммунотдел) я попала под бомбёжку, где-то близко упала бомба и обрызгала всё вокруг коричневой маслянистой жидкостью. Я стояла за толстым деревом, но брызги попали на меня. В Колпино работники райфинотдела угостили нас кислой капустой, а Файнблут – какой-то свекольной настойкой.

Жили мы вначале в помещении детского учреждения, а потом на квартире. В начале ревизии когда мы представлялись председателю Горисполкома, он сказал: «Раз пришла ревизия, значит, мы не забыты, значит скоро и блокаде конец, дело идёт к тому».

В последние дни пребывания в Колпино начался сильный обстрел. Слышался сплошной гул от разрыва снарядов. Мы ещё не понимали, что началось наступление наших войск. 18 января 1043 года вечером было объявлено, что наши войска прорвали блокадное кольцо. В нашем общежитии в том момент все были в постелях. Услышав, мы вскочили и, кажется, то ли заплясали, то ли закрутились в каком-то вихре. Несмотря на прорвы, блокады обстрел города не прекратился. Немецкие батареи методически обстреливали Ленинград.

Запомнилась мне ревизия, проведённая мною в бане № 32 Ленинского района сразу же после перевода меня в район. Ревизия бани предусматривалась по плану. Это было первое по итогам моей ревизии уголовное дело, и по этой ревизии был написан фельетон в газете «Ленинградская Правда».

Хищение денежных средств велось разными способами, директором бани Юрченко и бухгалтером (фамилию не помню) завышались итоги ведомостей на выплату заработной платы, и других ведомостях к начисленным и выплаченным суммам отдельных работников ставилась впереди суммы единица или в конце суммы «0» или другая цифра, а итоги были уже заранее сбалансированы, кроме графы налогов. Проверкой этой графы и были установлены приписки.

В ведомость на выплату премии за экономию топлива включали лиц, которым выплата премии не была предусмотрена положением. Этих заставляли лишь расписываться в ведомости, а деньги забирал директор якобы на хозяйственные нужды.

На каждый биле на помывку выдавалось 10 или 15 граммов мыла. Руководство бани и здесь усмотрело свою выгоду. Моющимся выдавали кусочек мыла меньшим весом, а плату брали за 15 граммов. Полученную экономию от обвеса продавали, деньги присваивали. Списывали в расход по счетам и актам выполненных работ суммы из безлюдного фонда, которые также присваивали. Так, за изготовление новых шкафчиков по счетам с приложением акта приёма работ списано несколько тысяч (около 15.0 тысю руб.). Фактически изготовлено новых шкафчиков в каждом классе было от 5 до 10 штук, а все остальные только окрашены и некоторым сделан ремонт. Таким образом, за счёт завышения объёма работ и фиктивных ведомостей на выплату заработной платы присваивались суммы директором и бухгалтером. Доски были списаны на изготовление шкафчиков тоже в излишних количествах. Главный бухгалтер и директор были приговорены к разным срокам заключения.

Запомнилась также ревизия «Фабрики товаров военного ассортимента». Была проверена деятельность трёх цехов и филиала цеха за 3 года.

Ревизию начал В.Ф. Носвин, он проверил один цех, и остальные два цеха проверяла я. Ревизией было установлено, что за счёт завышенных норм, (утверждённым руководством фабрики и главным инженером), создавался резерв в материалах. Списывались материалы чуть ниже норм, что не вызывало недоверия. Контрольным запуском отдельных деталей к изделиям и обсчётам расхода материалов по чертежам, оттискам (металлические изделия) было установлено излишнее списание на изделие. Запуск и обсчёт производился приглашёнными специалистами. Ими же был произведён и обсчёт затрат материалов по установленному им расходу на изделие. За счёт излишнего списания материалов руководители цехов выпускали лишнюю продукцию, которую не показывали по отчётам выпуска и реализации.

Выпуск продукции, не показанной в отчётах, был установлен по нарядам. Делалась выборка по изделиям выработки пооперационно и устанавливалась оплата за последние операции обработки большого количеств изделий, чем указан их выпуск в отчёте годных и забракованных.

По отдельным изделиям выборка последних операция (оплаты по нарядам) результатов не дала. При анализе нарядов было установлено, что по эти изделиям была изменена технология, часть операций отпала, а в нарядах их указывали и оплачивали. Как выяснилось из объяснений рабочих, за дополнительную выработку деталей зарплату в нарядах им проставляли по ликвидированным операциям.

Материалы по ревизии были переданы в военную прокуратуру. Были привлечены к ответственности и осуждены 42 человека по разным срокам заключения, из них 4 человека – к высшей мере наказания (два директора, главный инженер и начальник производства).

Потягова Е.А.

♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦  

Как себя вести (не по инструкции)

Насколько «приятным» моментом в работе проверяющего является событие, когда после упорного и кропотливого труда им выявляется не какое- то рядовое нарушение, а серьёзный факт  злоупотребления, сопряженный с хищением денег или ценностей. И тут же огромным разочарованием  становится несколько обратная ситуация, когда, казалось бы, стопроцентное воровство разваливается в одно мгновение (но не стоит о неудачах). Остановимся на первом варианте, когда мы действительно наткнулись на подозрительную операцию и пока в точности не знаем — хищение это на самом деле или нет. Как себя в данном случае следует повести, оказавшись пока что в роли одного-единственного свидетеля вскрывшегося факта. Порадоваться собственному успеху, отнестись к «проштрафившемуся субъекту» с пониманием или быстренько доложить о случившимся наверх по инстанции. А может раньше времени вообще не придавать ему (факту) особого значения. Вдруг на самом деле всё не так?! Показалось. Ошибся. Короче – обманулся.

 

Здесь многолетняя ревизионная практика подсказывает нам следующий план действий:

  • Ещё, и ещё раз внимательнейшим образом перепроверить всю сложившуюся цепочку с самого начала до конца;
  • Как можно доскональнее и внимательнее подвергнуть перепроверке каждый имеющийся документ;
  • По возможности календарно расширить проверяемую территорию предполагаемого нарушения, злоупотребления;
  • Обратить пристальное внимание на наличие дополнительных доказательств, свидетельствующих о совершённом факте;
  • Заручиться необходимыми первичными бухгалтерскими документами, выборками, справками, объяснениями;
  • По возможности обменяться мнением с коллегами и так, между прочим, переговорить, с кем-то из проверяемых;
  • Взглянуть на установленное нарушение, злоупотребление с позиции завтрашнего дня;
  • Поставить себя на место (как нам показалось) проворовавшегося подконтрольного «субъекта»;
  • Попробовать изложить в текстовке будущего акта именно тот факт, о котором шла речь выше;
  • С особой предосторожностью и, не раскрываясь побеседовать непосредственно с героем события.

Безусловно, в выявленном факте нарушения или злоупотребления, нельзя быть уверенным на все 100 процентов, поскольку впереди ещё следственная проверка, бухгалтерская экспертиза, адвокатская защита и, в к конце-концов суд, со всеми возможными кассациями и апелляциями.

Сергеев В.С.

♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦                                                                    

«О борьбе с хищениями в лагерях военнопленных»

Имеющиеся материалы свидетельствуют о том, что за последнее время в лагерях и спец.госпиталях для военнопленных отмечаются факты хищений и разбазаривания продовольственного и вещевого имущества.
Пробравшиеся в систему таких лагерей разного рода жулики, проходимцы, несмотря на трудности военного времени, систематически расхищают жизненно необходимые населению и армии предметы снабжения — хлеб, мясо, сахар, обмундирование и другое имущество.
Недостачи продовольствия и вещевого имущества в лагерях стали общим и массовым явлением.
Одновременно имеют место факты присвоения личных вещей военнопленных, а также хищение продуктов путем недодачи положенной нормы военнопленным.
В 1943 г. в лагерях и спец.госпиталях похищено и разбазарено различных продуктов и обмундирования на большую сумму.
Расследованием всех этих преступных факторов установлено, что в хищениях и злоупотреблениях участвуют лица, непосредственно отвечающие за сохранность и сбережение государственного имущества: зав. складами, хлебопекарнями, а также некоторые работники из аппарата лагерей, совершавшие эти преступления из-за бесконтрольности и слабого руководства со стороны командования лагерей.
Так, в сентябре 1943 г. на центральном складе лагеря № 26 вскрыта и ликвидирована хищническая группа, возглавляемая зав. продскладом Коренблюм и кладовщиком Тригоренко. Участники этой группы систематически расхищали продукты и в целях скрытия следов преступления, имевшиеся на складе продукты: рис, сахар, муку и прочее — смачивали водой.
По делу привлечено к уголовной ответственности 4 чел. В том же месяце в лагере № 58 вскрыта и ликвидирована группа расхитителей, возглавляемая зам. начальника лагеря Толиковым и зав. складом Фоминым.
Участники группы на протяжении 1942-1943 гг. путем обвешивания и недодачи продуктов на котел создавали большие излишки, которые затем делили между собой, частью продавали на рынке по спекулятивным ценам.
Голиков и его соучастники в числе 7 чел. привлечены к уголовной ответственности.
В спец.госпитале № 2989 вскрыто крупное хищение продуктов из фондов, предназначенных для больных военнопленных.
Начальник продсклада госпиталя Александров часть продуктов, получаемых по нарядам НКО, оплачивал наличными по госценам, затем для сдачи их на склад составлял фиктивные акты на то, что якобы продукты закуплены им на рынке по повышенным ценам. Полученную разницу в стоимости присваивал.
В эвакогоспитале № 2022 вскрыта и ликвидирована хищническая группа, возглавляемая зам. начальником госпиталя Будиловским и начальником подотдела Дейнега. Будиловский и другие, пользуясь своим служебным положением, систематически расхищали продукты. Для скрытия следов преступления участники группы в муку подмешивали соль. Во время дождя продукты обычно перевозили в открытом виде, тем самым искусственно увеличивали вес.
С этой же целью производилась недоброкачественная выпечка хлеба с сокрытием фактического припека. По бухгалтерии продукты списывались в расход в большем количестве, чем фактически отпускались на котел. Кроме того, продукты списывались по фиктивным актам как якобы пришедшие в негодность. Таким образом, было похищено разных продуктов на сумму 628 284 руб.
По делу арестовано и привлечено к уголовной ответственности 9 чел.
В октябре 1943 г. в спец.лагере № 240 в результате злоупотребления и прямого расхищения выявлена «недостача продуктов и материальных ценностей на сумму 666 тыс. руб. В санотделе того же лагеря выявлена недостача различных медикаментов на сумму 60 114 руб.
В лагере № 75 систематически расхищалось предназначенное для военнопленных обмундирование. В результате, за короткое время было похищено: телогреек — 325 шт., шаровар ватных — 973 шт., шапок — 288 шт., комбинезонов — 61 и др. Расхищению указанного имущества способствовало то, что по распоряжению зам. начальника лагеря Хазина обмундирование было свалено в кучу возле склада и в течение 1,5 месяцев никем не охранялось.
Аналогичные случаи хищения и злоупотребления были выявлены во многих других лагерях и спец.госпиталях.

Чернышов В.В.

♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦       ♦ ♦ ♦  

«Покровские яйца»

На протяжении ряда лет бригадир яйцесклада племптицесовхоза «Прохоровский» в сговоре с другими работниками этого совхоза и работниками торговли систематически занимались хищением государственных средств в крупных размерах.

Исходя из поставленной задачи, ревизорами и другими привлечёнными специалистами птицефабрик области были тщательно проверены в племптицесовхозе: документы на приход яйца на склад, документы на отгрузку яйца со склада в торговую сеть, накладные на приём яйца в торговую сеть, накладные на приём яйца торговыми предприятиями или базами. Отчёты о движении яйца по яйцескладу, путевые листы на вывоз яйца со склада в торговую сеть, наряды на заработную плату, сортировщикам яйца. Платёжные требования на оплату продукции.

Проверка указанных документов показала, что яйцо поступавшее на склад, сортировалось на диетическое первой и второй категории соответственно по цене 1 руб. 20 коп. и 95 коп. за десяток, в документах же на отправку в торговую сеть указывалось, как правило, яйцо столовое по цене 70 коп. за десяток. Вместе с тем, как было установлено, магазинами яйцо продавалось как диетическое по соответствующим ценам. Разница в ценах между диетическим и столовым яйцом изымалась из выручки и делилась между расхитителями.

Только за период работы бригадира яйцесклада племптицесовхоза «Прохоровский» было отправлено 4,2 млн. штук больше, чем получено при их сортировке, уменьшив, таким образом, количество фактически отправленного яйца диетического.

Документы на реализацию яйца поступали не в бухгалтерию, а непосредственно к бригадиру яйцесклада. За период совершения хищения в племптицесовхозе было четыре ведомственных ревизии, однако злоупотреблений не было вскрыто.

Условиями, способствовавшими несвоевременному выявлению хищений являлись:

— бесконтрольность со стороны руководства племптицесовхоза и объединения «Птицепром»;

— невыполнение бухгалтерией совхоза своих контрольных функций;

— неудовлетворительный ведомственный контроль.

По материалам ревизии осуждены к лишению свободы на различные сроки большая группа преступников. Суд вынес частное определение в адрес объединения «Птицепрома» и соответствующих торговых организаций.

1978 год

Финансовый контроль, проверки, курсы для ревизора, сохранность активов собственника

Return to Top ▲Return to Top ▲Web Design MymensinghPremium WordPress ThemesWeb Development

Как это было

В ОАО «Банк Москвы», в 2008 году была создана группа из ряда руководителей и сотрудников банка. Используя служебное положение, они с 2008 по 2010 год занимались хищением денежных средств путем заключения фиктивных договоров о покупке и продаже иностранной валюты, незаконно получая рублевую разницу между курсами.

Схема выглядела следующим образом: с подконтрольными банку организациями, в которых зачастую директорами и учредителями выступали сами сотрудники кредитной организации, заключался договор на покупку крупной партии валюты (не менее миллиона евро или долларов). Одновременно с этим составлялся договор от другого числа о ее продаже по более высокому курсу. В зависимости от курса ММВБ на текущую дату порядок сделок постоянно менялся – покупка-продажа или продажа-покупка.

Фактического движения денежных средств согласно заключенным  договорам не происходило. Зато разница между курсами перечислялась со счетов ОАО «Банк Москвы» компаниям, аффилированным и подконтрольным соучастникам. При этом ни одна из двух десятков задействованных в схеме фирм не имела на балансе достаточных средств для исполнения заключенных договоров, а зачастую и соответствующих валютных счетов.

По результатам проведенных экспертиз сумма ущерба от фиктивных конверсионных операций составила  более миллиарда рублей.

Школа на бумаге

В августе 2009г. по результатам открытого аукциона администрация района и ООО «Межрегиональная строительная компания-77» заключили муниципальный контракт на строительство и ввод в эксплуатацию школы на 1000 мест в городе Гусеве. Функции строительного (технического) надзора на данном объекте осуществляло МАУ «Служба заказчика-застройщика». С октября 2010г. по апрель 2012г. глава администрации, зная, что работы по строительству школы фактически не выполнены, давала указания подписывать акты приема-сдачи работ и справки об их стоимости. Кроме того, чиновница и сама подписывала аналогичные документы, в которых значительно были завышены их реальные объемы. На их основании на счет генерального подрядчика незаконно перечислены денежные средства в 70 млн. рублей.

Невыполненный объём

Осенью 2010 года Акулиничев исполнял обязанности по организации в поликлинике ремонта помещений и лично контролировал исполнение госконтракта с подрядной организацией по капремонту помещений автодиспетчерской под установку магнитно-резонансного томографа.

Игнорируя условия контракта и превысив свои полномочия, в декабре 2010 года он единолично подписал акт о приемке выполненных работ и справку на 10,4 млн. руб., при этом он знал, что ремонт подрядчиком не окончен, а часть работ выполнена некачественно.

Действия заместителя главного врача повлекли необоснованное перечисление на счета коммерческой организации денежных средств федерального бюджета в сумме свыше 2,9 млн. руб.

Классическая недостача

Хозиев с января 2011 года по апрель 2013 года исполнял функции транспортного экспедитора в одной из коммерческих фирм в Ленинградской области 14 апреля он незаконно передал неустановленному лицу за обещанное впоследствии денежное вознаграждение грузовой автомобиль Volvo Track с самосвальным полуприцепом SHMITZ CARGOBULL. Таким образом, Хозиев растратил вверенное ему имущество, причинив работодателю материальный ущерб на общую сумму свыше 4,3 млн руб.

Субсидия

Палиев дал указание подчиненному работнику включить СПК «Старово» в реестры получателей субсидии на поддержку племенного животноводства, сам подписал данные реестры и предоставил для согласования другим руководящим работникам министерства. При этом он знал, что заявка на получение субсидии подана по истечении установленного срока и не содержит необходимого комплекта документов, в том числе заключения ГКУ «Центр развития агропромышленного комплекса Тверской области» и материалов, подтверждающих племенной статус приобретенного молодняка, что является безусловным основанием для отказа в предоставлении субсидии. В результате СПК «Старово» необоснованно были перечислены из федерального и областного бюджетов субсидии на покупку племенного скота на общую сумму свыше 1 миллиона 850 тысяч рублей.

Фиктивный договор

В феврале 2011 года Зайцев организовал изготовление фиктивного договора на проведение ремонтных работ в четырёх многоквартирных жилых домах по улице Комарова в поселке Тереньга. Далее было установлено, что чиновник, подписав подложный акт сдачи-приёма якобы выполненных обществом с ограниченной ответственностью «Тепловодкомсервис» работ, дал главному бухгалтеру поручение перечислить на счёт фирмы бюджетные денежные средства, которыми впоследствии распорядился по собственному усмотрению. В результате муниципальному бюджету был причинён ущерб в размере около 80 тыс. рублей.

30 млн. через подставных

В течение последних шести лет Лемешко и Головина незаконно перечисляли на подконтрольные им банковские счета денежные средства, якобы начисленные в качестве заработной платы лицам, некоторые из которых даже не являлись сотрудниками больницы. К этому имеет причастность Баталова, предоставившая этим соучастницам банковские карты, фиктивно оформленные на ее знакомую, как на сотрудницу больницы. Всего же таким образом учреждение здравоохранения лишилось более 31 миллиона рублей из фонда оплаты труда.

Незавершённое строительство

18 июня 2010 г. между администрацией г. Донской (заказчик), ГУКС «ТулоблУКС» (заказчик-застройщик») и ООО «Ремстрой» (генеральный подрядчик) был заключен контракт на строительство 4 жилых домов стоимостью 107 млн. руб.

С июля 2010 года по май 2011 года Панков и Рагозин, не выполнив условия контракта, представили к оплате  документы на работы, которые фактически были не сделаны. На основании этих документов на счет ООО «Ремстрой» администрация г. Донской незаконно перечислила свыше 102 миллионов рублей, которые Панков перевел на счета подконтрольных Рагозину фирм, в том числе ООО «Штаер БАУ». При этом строительство жилого комплекса завершено не было.

Несуществующая поставка

в июне 2013 г. между ООО «Содружество» и филиалом «Аэронавигация Центральной Сибири» ФГУП Госкорпорация по ОрВД» был заключен договор на выполнение работ для государственных нужд, согласно которому предусматривалась поставка и монтаж резервуаров в аэропорту Хатанга.

С июня по декабрь неустановленные лица представили в филиал «Аэронавигация Центральной Сибири» ФГУП Госкорпорация по ОрВД» подложные документы о приобретении ООО «Содружество» 8 резервуаров на 6,7 млн. руб. На основании подложных документов филиалом на расчетный счет ООО АСК «Содружество» перечислены указанные денежные средства.

Ещё раз про НДС

Федореева, являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «Промтехкомплект», основным видом деятельности  которого была оптовая торговля бытовыми электротоварами, строительными материалами, машинами и оборудованием для строительства, представила в налоговую инспекцию подложные документы о якобы имевших место сделках и включила в налоговые декларации заведомо ложные сведения  о суммах НДС, подлежащих возмещению из бюджета Российской Федерации, по этим фиктивным сделкам. На основании подложных документов на расчетный счет  ООО «Промтехкомплект» из федерального бюджета в счет возмещения НДС были перечислены 6 млн. 618 тыс. руб. После этого Федореева легализовала похищенные денежные средства, перечислив их в счет оплаты за покупку векселей Сбербанка России, которые впоследствии были обналичены, а денежные средства присвоены.

А было ли обучение?

Маресов и Топоров в рамках госконтрактов оплатили, непредусмотренные Программой МВД России «Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел», услуги по обучению сотрудников МВД России в сумме свыше 42,5 млн. руб., тем самым были израсходованы денежные средства на цели, не соответствующие их получению.

Приёмка по акту

Специалист отдела экономики, управления муниципальным имуществом, архитектуры  и градостроительства   администрации Красноармейского муниципального района проверила объемы и качество работ при строительстве школы в селе Рощино и согласовала акты по приемке  выполненных работ на 17 млн. При этом  фактически работы  выполнены не были или выполнены с грубыми нарушениями, однако компании, производившей работы была полностью произведена оплата.

Мёртвые души

C марта по декабрь 2013 года должностные лица Вяземской ЦРБ, желая завысить показатели своей работы по проведению диспансеризации взрослого населения, внесли в медицинскую документацию ложные сведения о прохождении 11 гражданами диспансеризации без фактического осмотра. При этом все эти люди умерли до даты оформления диспансеризации. Кроме того, установлены факты включения в списки лиц, прошедших диспансеризацию и оплативших медицинскую комиссию за свой счет, граждан, не зарегистрированных в этом районе и не проходивших диспансеризацию вообще. Тем не менее, должностные лица учреждения с целью получения денег за выполнение данных мероприятий из средств фонда обязательного медицинского страхования внесли ложные сведения в реестр счетов на оплату проведенной диспансеризации.

5 млрд. возмещения НДС

C февраля 2009 по декабрь 2010 год было похищено путем обмана из бюджета более 5 млрд. рублей под видом возмещения НДС.  Эти средства были выплачены 11 фиктивным компаниям в связи с якобы не реализацией в налоговый период приобретённых товаров народного потребления, которые в реальности не существовали. Фиктивные пакеты документов подавались в две ИНФС г. Москвы, которые организовывали проведение встречных проверок силами других территориальных инспекций Москвы и Московской области, а также УВД ЮЗАО  Москвы.  Так, первый осуществлял общее руководство преступной группой, вовлекал в нее новых членов, организовывал с использованием дружеских банковских структур вывод похищенных денежных средств из страны. Двое других курировали бухгалтеров, так называемых «дизайнеров», составлявших бухгалтерские документы, управлявших счетами подконтрольных фирм по системе банк-клиент. Четвёртый организовывал курьеров, которые подыскивали номинальных директоров фирм-однодневок. Синайский отвечал за взаимодействие с оперативниками УВД ЮЗАО г. Москвы, помогал им фальсифицировать осмотры складов, где якобы находился товар, в связи с нереализацией которого и возмещался НДС. Синайский через посредников привлекал лиц, которые выступали зав.складами и грузчиками, о чем составлялись фиктивные документы.

К ответственности привлечен и замначальника отдела камеральных проверок - Кокорев, проводивший камеральные проверки в отношении двух компаний, фальсифицировавший их материалы путём составления фиктивных протоколов осмотра складов с товаром. Всего к ответственности привлечено 6 работников ИФНС, проводивших фиктивные мероприятия налогового контроля.

Невыполненные объёмы

1 февраля 2012 года «РЖДстрой» в качестве генподрядчика был заключен договор на выполнение работ по капитальному ремонту санитарно-бытового корпуса, цеха периодического ремонта и кровли административного здания ремонтного локомотивного депо Канск-Иланский. Акт приема-сдачи выполненных по указанному договору работ был подписан комиссией в декабре 2012 г. Однако, часть работ, предусмотренных сметной и договорной документацией, подрядчиком не была выполнена., а именно - не были установлены окна и двери ПВХ, утеплители наружных стен, обрамления металлическим уголком каналов и приямков. Сумма невыполненных работ - 1 млн. 401 тыс. 154 рубля.

Фонд страхования

Фонд страхования заключил с ООО «ПРОКС» договор на проектные работы по реконструкции здания на 1 млн руб., а в дальнейшем и контракт на строительные работы на 148 млн. Для получения денег по договору ООО предъявила в Фонд поддельное положительное заключение экспертизы о соответствии исполненного проекта строительным нормам, однако фактически указанный проект подготовлен не был. Вместе с тем, на основании поддельных документов с ООО был заключен контракт на реконструкцию. Затем, представив в Фонд подложные документы о якобы исполненных работах, ООО «ПРОКС» получило свыше 135 млн. руб., часть из которых была похищена. Для сокрытия преступления компания провела в здании ремонтные работы заведомо низкого качества.

Мимо кассы

C весны 2012 г.  по июнь 2013 г. главбух краевого клинического кожно-венерологического диспансера Володькина вместе со своим кассиром Меньщиковой присвоила более 19 млн руб., полученных от граждан за оказание диспансером платных услуг, следующим образом: после принятия по приходно – кассовым ордерам денежных средств от администраторов учреждения, часть из них они вносились в кассу для последующей передачи в банк, а другая часть оставлялялась себе.

Ложная задолженность

Гендиректор ОАО «Внешнеэкономическое объединение «Станкоимпорт» Сагадат Хабиров и Рогожин похитили денежные средства ОАО «Станкоимпорт» путем создания несуществующей задолженности общества по договору поставки оборудования, сфальсифицировав допсоглашение и договор уступки прав требования, после чего представили их в третейский суд на территории ФРГ. Судья на основании подложных документов вынес решение, в соответствии с которым ОАО «Станкоимпорт» получило обязательство уплатить в пользу компании «SGIF» сумму в размере свыше 14 млн евро. Далее Хабиров и Рогожин обеспечили подачу заявления в Арбитражный суд г. Москвы о признании и приведении в исполнение указанного решения третейского суда.

В ходе исполнительного производства с октября 2005 года по февраль 2007 года ГУ ФССП по г. Москве перечислило в качестве оплаты задолженности «Станкоимпорт» на счет «SGIF» 334 млн руб., вырученных от реализации движимого и недвижимого имущества «Станкоимпорт». После поступления указанных денежных средств на банковский счет компании «SGIF» Хабиров и Рогожин распорядились данным имуществом в своих личных интересах, переведя их в литовский банк.

P.S. Уголовное преследование Сагадата Хабирова прекращено в связи с его смертью.

Целая история

Некой группой был разработан план по хищению средств, выделенных из бюджета на ремонт и содержание автомобильных дорог в Новгородской области.

Роль Орлова в этом плане заключалась в том, что он подготавливал со стороны предприятия документацию для участия в аукционе, а также находил денежные средства для обеспечения заявки для участия предприятия. После победы в аукционе он заключал договоры субподряда с подконтрольными организациями на выполнение работ по госконтракту, обеспечивал изготовление и подписание подложных актов о приемке выполненных работ и справок о стоимости выполненных работ и затрат между ГОУП «Вече» и ГОКУ «Новгородавтодор».

Орлов предъявлял к оплате в ГОКУ «Новгородавтодор» подложные акты о приемке выполненных работ и справки о стоимости выполненных работ и затрат для производства расчетов по госконтракту и впоследствии распределял между субподрядчиками денежные средства, полученные за фактически не выполненные в полном объеме работы. Он с соучастниками также вынуждал руководителей подконтрольных организаций-субподрядчиков подписывать подложные документы и перечислять денежные средства на банковские счета ряда предприятий.

Общий ущерб от таких действий составил более 22 млн рублей.

Не получилось

«Выборгская целлюлоза» привлекла «Эс-Контрактстрой» для строительных работ на 12 млрд. Далее были предоставлены в ИФНС поддельные документы, подтверждающие выполнение этих работ в полном объеме с целью незаконного получения из бюджета 1,8 млрд. руб. в качестве возмещения налога на добавленную стоимость. Фактическая стоимость работ составила не 12, а 5 млрд. а выполняли их не субподрядчики, от имени которых выставлялись счета-фактуры, являющиеся основанием для возмещения НДС, а иные лица, в том числе мигранты, работавшие без оформления трудовых отношений. Преступная схема не была реализована, так как налоговая отказала в возмещении НДС.

Топ-менеджмент

В 2007-10 годах топ-менеджмент компании "Разгуляй" заключал договоры с фиктивными юридическими лицами на приобретение земли для сельхозпредприятий. Для покупок использовались оборотные средства агрохолдинга, в результате чего компания лишилась нескольких миллиардов рублей.

Иные цели

Между ОАО «Смоленскэнергосбыт» и ЗАО «Мастердом» был заключен договор энергоснабжения. Согласно нему Смоленскэнергосбыт обязался продавать Мастердому электроэнергию, а он в свою очередь обязался её принимать и оплачивать. Однако, директор ЗАО «Мастердом» полученные от физических лиц денежные средства в качестве платы за услугу электроснабжения ресурсоснабжающей организации - ООО "Смоленскэнегросбыт" не перечислял, а использовал на иные цели, что привело к образованию задолженности в сумме свыше 5,5 млн рублей.

Ложные объёмы

Сарсаров в январе 2011 г. подписал с коммерческой фирмой гос.контракт на строительство административного здания лесничества. Перечисленные на расчетный счет подрядчика свыше 17 млн. руб. были по договоренности обналичены и переданы чиновнику за соответствующее вознаграждение. При этом в акты о приемке выполненных работ были внесены ложные сведения об объемах, которые после проведения контрольных обмеров оказались завышенными более чем на 9 млн. руб.

Обыкновенный подлог

Каланчин, используя подложные документы о высшем образовании, устроился на работу главным бухгалтером в МОУ Гимназия № 52 г. Ростова-на-Дону. После этого он договорился со своим знакомым Платоновым о хищении почти 6 миллионов рублей бюджетных денежных средств, выделенных на ремонт учебного заведения.

С этой целью Платонов предоставил Каланчину реквизиты ряда фирм для зачисления денег на их счета и дальнейшего обналичивания, а тот, в свою очередь, ввел в заблуждение директора гимназии и направил в казначейство заявку, на основании которой на лицевой счет образовательного учреждения поступили денежные средства для оплаты выполненных ремонтных работ.

В середине июля 2013 года главный бухгалтер с помощью программы клиент-банк перечислил почти 6 миллионов рублей на счета ряда коммерческих организаций. В дальнейшем указанные денежные средства были потрачены обвиняемыми на приобретение личного имущества, в том числе двух автомобилей «Инфинити», ювелирные изделия, часы.

Командировки

В течение 2011-12 г.г. на водителей оформлялись фиктивные командировки по доставке продукции птицеводческого предприятия в другие регионы России. Затем они подготавливали необходимые документы для осуществления поездок и получали в кассе денежные средства на покупку топлива. После этого водители отчитывались за якобы совершенные ими поездки, предоставляя поддельные кассовые чеки с автозаправок. Служебные задания оформлялись или на несуществующие организации или на не имевшие с предприятием никаких договорных отношений. Таким образом водителями было оформлено 70 таких поездок, в результате чего предприятию был причинен материальный ущерб на сумму свыше 600 тысяч рублей.

Бедные студенты

Установлено, что помощник ректора Тетушкина, а также кассиры Гришакина и Коновальчик, используя свое служебное положение, подавали в бухгалтерию списки студентов института и заявления от их имени о выплате материальной помощи и стипендий, а затем подделывали в платежных ведомостях подписи студентов, якобы получивших деньги. Таким образом были похищены денежные средства института, выделенные на выплаты материальной помощи и академических стипендий студентам очной формы обучения технологического факультета. Указанные лица получили в кассе бухгалтерии института свыше 1 млн. 395 тыс. рублей, распределив их между собой.

Обычное дело

Для проведения капремонта районного дома культуры в 2011 г. из бюджета была выделена субсидия 7,5 млн. руб..

По результатам декабрьского (2011 г.) аукциона на указанную сумму был заключён контракт и буквально на следующий день директор ДК по согласованию с главой администрации подписал акт о приемке работ на  4 млн. руб. В действительности же ремонтные работы не были выполнены. Организация, осуществлявшая строительный надзор, не принимала участия в подписании необходимых документов. Помимо этого, в 2013 году по новым контрактам с другими подрядчиками, руководство дома культуры повторно оплатило стоимость выполненных работ и приобретенных материалов.

Неучтённая продукция

Тиунов, будучи директором и учредителем мясокомбината с целью вывода денежных средств, полученных от продажи продукции из-под налогообложения, а также бесконтрольного их расходования, давал материально-ответственным лицам указания не отражать в учётах сведения об операциях, связанных с реализацией продукции. Выполняя его указания, подчинённые отпускали товар со склада, не отражая в учёте часть накладных, осуществляя отдельный учёт.

В результате этого из налогооблагаемой базы были выведены и бесконтрольно израсходованы 17,6 млн. руб., которые  Тиунов использовал по своему усмотрению.

Субсидии, топливо, котельная

Руководитель одной из теплоснабжающих компаний Кольского района (котельной), в 2012 г. получил из бюджета Мурманской области субсидию в размере более 2,5 млн. руб. на погашение издержек по приобретению топлива. Она имела целевое значение и должна была быть израсходована на приобретение топлива для нужд котельной поселка Лодейное. Вместо этого денежные средства были незаконно растрачены, при этом для придания законности своим действиям руководитель составил фиктивные договоры со сторонними организациями.

Вот такая история

Агентство по рыболовству заключило контракт на 57 млн. руб. с ООО «Галактика-О» на строительство завода с дальнейшей передачей прав госзаказчика «Средневолжрыбводу». После подписания акта о приемке выполненных работ ООО «Галактика-О» полностью оплатили работу. При этом замначальника «Средневолжрыбвода» заявил о не выполнении части работ, а проверяющие установили факт не выполнения работ по монтажу бассейнов, насосов, баков и фильтров на сумму 18,7 млн. руб. Кроме этого, оказалась завышенной и сама стоимость работ по причине изменения конструкции здания, не соблюдения технологии строительства.

Товарищ Исхаков

В научно-образовательном центре крупнейшего регионального ВУЗа тов. Исхаков принимал в дар от местных жителей либо приобретал у населения находящиеся в нерабочем состоянии комплектующие и запчасти от дорогостоящих иномарок. При этом в апреле 2013 года он инициировал заключение Ульяновским государственным университетом с местной фирмой фиктивного договора на покупку учебного оборудования - стендового двигателя Honda Civic и блока с поршневой группой Mitsubishi Pajero, которые имелись у него в наличии. После оплаты ВУЗом мнимой поставки денежные средства по требованию директора научно-образовательного центра были перечислены контрагентом на счёт фирмы, подконтрольной Исхакову. В результате незаконных действий, упомянутому в самом начале образовательному учреждению был причинён ущерб на 100 тыс. руб..

Приписки к отчётности

Медучреждением с целью увеличения койко-дней и их оплаты из средств обязательного медицинского страхования в территориальный фонд предоставлялась фиктивная статистическая отчетность. В частности, она содержала недостоверные сведения о том, что с апреля по июль 2013 г. на дневном и круглосуточном стационаре якобы получили лечение более 45 человек, являющихся  медицинскими работниками этой больницы и их родственниками. В действительности указанные лица в этот временной промежуток  выполняли в больнице должностные обязанности, что подтверждается данными табелей учета рабочего времени, а также начисленной и выплаченной им зарплатой. Таким образом, медучреждением перевыполнялся  план койко-дней,  а бюджета перечисли за это более 500 тыс. руб.

Пластиковые карты

В Пятигорском онкоцентре схема хищения денежных средств фонда обязательного медицинского страхования была такова.Главный бухгалтер данного учреждения изготовлял списки держателей банковских карт из числа сотрудников диспансера и платёжные поручения, которые предоставлялись в банк. На основании этих фиктивных документов на банковские карты 8 сотрудников медучреждения и 2 лиц, не работающих в диспансере, с февраля по ноябрь 2012 г. производилось зачисление денежные средств. Для их снятия главбух привлёк свою подчинённую которая передала ему 4 млн. 883 тыс. руб., а 163 тыс. руб. оставила себе.

УК для УК

Управляющая компания в рамках республиканской адресной программы получила субсидию на проведение капитального ремонта двух многоквартирных домов в с. Раевка. Денежные средства в размере более 2,5 млн. рублей поступили на специальный расчётный счёт предприятия и могли расходоваться только по целевому назначению.

Между тем, руководитель организации, подделав платёжные документы о закупке строительных материалов, перечислил 700 тыс. рублей на второй банковский счёт собственной компании. Похищенные денежные средства Горячевский направил на погашение долгов фирмы и развитие бизнеса

В основу сериала

Четверо из числа руководителей ЗАО "ТЦ Останкино", ОАО "Сервисэлектронполиграф" и ООО "Техинвест" пытались присвоить федеральную собственность стоимостью 200 млн. руб. По изготовленным подложным документам у ОАО "Сервисэлектронполиграф", единственным акционером которого является Росимущество, перед "Техинвестом" появилась фиктивная задолженность, возникшая якобы в результате купли-продажи векселей трех столичных коммерческих банков. Вследствие чего на недвижимое имущество "Сервисэлектронполиграфа", а это земельный участок и здание в центре Москвы, был наложен арест. Отчуждение федерального имущества планировалось через схему, включавшую фиктивную задолженность данного предприятия и процедуру его банкротства.

Звезда Приморья

От завода «Звезда», что в Приморье, где ремонтируются подводные лодки, подрядчик при исполнении  государственного контракта по составленным фиктивным документам с завышенной стоимостью выполненных работ, излишне получил от заказчика более 63 млн. руб.

Дебаркадер

Ещё в 2008 году ГУП «Мосводосток» заключило с компанией «Караван» договор на проведение работ по подъему затопленного дебаркадера на сумму 4 млн рублей. Генеральный директор последней включил в акты выполненных услуг работы, которые фактически не проводились. В результате на расчетный счет его компании было перечислено порядка 3 млн рублей.

Двое с низвестными

Двое совместно с неустановленными лицами из числа сотрудников ФБОУ ВПО «Московская государственная академия водного транспорта», используя служебное положение, с августа по декабрь 2012г. похитили с расчетного счета Академии более 6,5 млн рублей, которые были выделены на реализацию программы «Развитие образования г. Москвы на 2012-2016 гг.». путём предоставления фиктивных отчетов о якобы выполненных работах.

Мелочь, но приятно

Замглавы Управы потребовал от предпринимателя четыре тысячи рублей на оплату услуг полиграфического центра по изготовлению баннера для ярмарки выходного дня. Однако в действительности работы по печати данного графического изображения оплачивались за счёт этой Управы.

(жил) Контора умерла

Наиболее распространенные злоупотребления в системе ЖКХ это присвоения бюджетных средств, выделенных на капремонт домов и коммуникаций, а также хищение денежных средств собственников, предназначенных на текущий ремонт. И то, и другое совершается путем завышения объемов выполненных работ, использования некачественных стройматериалов.

НИИзобретательство

Научно-исследовательская и производственная организация заключила договоры поставки приборов на 5,7 млн и 13 млн рублей с двумя фирмами. Денежные средства в размере 13 млн рублей были перечислены на счет первой организации, а второй в качестве оплаты преданы два дорогостоящих автомобиля «Лексус» и «Тойота Ленд Крузер», принадлежащие научно-исследовательской организации. Фактически никакая продукция не изготавливалась и не отгружалась, комплектующие на склад не поступали, при этом первичные документы, сотрудниками НПО исправно составлялись.

Субсидии на рабочие места

Коммерческая организация заключила договор со столичным департаментом труда и занятости на получение субсидий за реализацию мероприятий по созданию 145 рабочих мест для молодежи и инвалидов на строительных площадках города. Условия договора выполнены не были, при этом 74,4 млн. руб. были перечислены на счёт коммерческой структуры.

Не может быть

Полиция задержала начальника Департамента инвестиционной политики и поддержки инвестиционной деятельности Комитета экономического развития и инвестиционной деятельности правительства Ленинградской области Германа Терешкина в рамках дела о мошенничестве на 50 миллионов рублей.

9,5 млн. руб. на студентах

Бухгалтер колледжа ФГБОУ ВПО «Новгородский государственный университет им. Ярослава Мудрого» на протяжении 6 лет просто включала в реестры на выплату стипендий в качестве получателей своих знакомых, в действительности не являющихся студентами, присвоив, таким образом, порядка 9,5 млн. руб.