В ОАО «Банк Москвы», в 2008 году была создана группа из ряда руководителей и сотрудников банка. Используя служебное положение, они с 2008 по 2010 год занимались хищением денежных средств путем заключения фиктивных договоров о покупке и продаже иностранной валюты, незаконно получая рублевую разницу между курсами.

Схема выглядела следующим образом: с подконтрольными банку организациями, в которых зачастую директорами и учредителями выступали сами сотрудники кредитной организации, заключался договор на покупку крупной партии валюты (не менее миллиона евро или долларов). Одновременно с этим составлялся договор от другого числа о ее продаже по более высокому курсу. В зависимости от курса ММВБ на текущую дату порядок сделок постоянно менялся – покупка-продажа или продажа-покупка.

Фактического движения денежных средств согласно заключенным  договорам не происходило. Зато разница между курсами перечислялась со счетов ОАО «Банк Москвы» компаниям, аффилированным и подконтрольным соучастникам. При этом ни одна из двух десятков задействованных в схеме фирм не имела на балансе достаточных средств для исполнения заключенных договоров, а зачастую и соответствующих валютных счетов.

По результатам проведенных экспертиз сумма ущерба от фиктивных конверсионных операций составила  более миллиарда рублей.

В августе 2009г. по результатам открытого аукциона администрация района и ООО «Межрегиональная строительная компания-77» заключили муниципальный контракт на строительство и ввод в эксплуатацию школы на 1000 мест в городе Гусеве. Функции строительного (технического) надзора на данном объекте осуществляло МАУ «Служба заказчика-застройщика». С октября 2010г. по апрель 2012г. глава администрации, зная, что работы по строительству школы фактически не выполнены, давала указания подписывать акты приема-сдачи работ и справки об их стоимости. Кроме того, чиновница и сама подписывала аналогичные документы, в которых значительно были завышены их реальные объемы. На их основании на счет генерального подрядчика незаконно перечислены денежные средства в 70 млн. рублей.

Осенью 2010 года Акулиничев исполнял обязанности по организации в поликлинике ремонта помещений и лично контролировал исполнение госконтракта с подрядной организацией по капремонту помещений автодиспетчерской под установку магнитно-резонансного томографа.

Игнорируя условия контракта и превысив свои полномочия, в декабре 2010 года он единолично подписал акт о приемке выполненных работ и справку на 10,4 млн. руб., при этом он знал, что ремонт подрядчиком не окончен, а часть работ выполнена некачественно.

Действия заместителя главного врача повлекли необоснованное перечисление на счета коммерческой организации денежных средств федерального бюджета в сумме свыше 2,9 млн. руб.

Хозиев с января 2011 года по апрель 2013 года исполнял функции транспортного экспедитора в одной из коммерческих фирм в Ленинградской области 14 апреля он незаконно передал неустановленному лицу за обещанное впоследствии денежное вознаграждение грузовой автомобиль Volvo Track с самосвальным полуприцепом SHMITZ CARGOBULL. Таким образом, Хозиев растратил вверенное ему имущество, причинив работодателю материальный ущерб на общую сумму свыше 4,3 млн руб.

Палиев дал указание подчиненному работнику включить СПК «Старово» в реестры получателей субсидии на поддержку племенного животноводства, сам подписал данные реестры и предоставил для согласования другим руководящим работникам министерства. При этом он знал, что заявка на получение субсидии подана по истечении установленного срока и не содержит необходимого комплекта документов, в том числе заключения ГКУ «Центр развития агропромышленного комплекса Тверской области» и материалов, подтверждающих племенной статус приобретенного молодняка, что является безусловным основанием для отказа в предоставлении субсидии. В результате СПК «Старово» необоснованно были перечислены из федерального и областного бюджетов субсидии на покупку племенного скота на общую сумму свыше 1 миллиона 850 тысяч рублей.

В феврале 2011 года Зайцев организовал изготовление фиктивного договора на проведение ремонтных работ в четырёх многоквартирных жилых домах по улице Комарова в поселке Тереньга. Далее было установлено, что чиновник, подписав подложный акт сдачи-приёма якобы выполненных обществом с ограниченной ответственностью «Тепловодкомсервис» работ, дал главному бухгалтеру поручение перечислить на счёт фирмы бюджетные денежные средства, которыми впоследствии распорядился по собственному усмотрению. В результате муниципальному бюджету был причинён ущерб в размере около 80 тыс. рублей.

В течение последних шести лет Лемешко и Головина незаконно перечисляли на подконтрольные им банковские счета денежные средства, якобы начисленные в качестве заработной платы лицам, некоторые из которых даже не являлись сотрудниками больницы. К этому имеет причастность Баталова, предоставившая этим соучастницам банковские карты, фиктивно оформленные на ее знакомую, как на сотрудницу больницы. Всего же таким образом учреждение здравоохранения лишилось более 31 миллиона рублей из фонда оплаты труда.

18 июня 2010 г. между администрацией г. Донской (заказчик), ГУКС «ТулоблУКС» (заказчик-застройщик») и ООО «Ремстрой» (генеральный подрядчик) был заключен контракт на строительство 4 жилых домов стоимостью 107 млн. руб.

С июля 2010 года по май 2011 года Панков и Рагозин, не выполнив условия контракта, представили к оплате  документы на работы, которые фактически были не сделаны. На основании этих документов на счет ООО «Ремстрой» администрация г. Донской незаконно перечислила свыше 102 миллионов рублей, которые Панков перевел на счета подконтрольных Рагозину фирм, в том числе ООО «Штаер БАУ». При этом строительство жилого комплекса завершено не было.

в июне 2013 г. между ООО «Содружество» и филиалом «Аэронавигация Центральной Сибири» ФГУП Госкорпорация по ОрВД» был заключен договор на выполнение работ для государственных нужд, согласно которому предусматривалась поставка и монтаж резервуаров в аэропорту Хатанга.

С июня по декабрь неустановленные лица представили в филиал «Аэронавигация Центральной Сибири» ФГУП Госкорпорация по ОрВД» подложные документы о приобретении ООО «Содружество» 8 резервуаров на 6,7 млн. руб. На основании подложных документов филиалом на расчетный счет ООО АСК «Содружество» перечислены указанные денежные средства.

Федореева, являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «Промтехкомплект», основным видом деятельности  которого была оптовая торговля бытовыми электротоварами, строительными материалами, машинами и оборудованием для строительства, представила в налоговую инспекцию подложные документы о якобы имевших место сделках и включила в налоговые декларации заведомо ложные сведения  о суммах НДС, подлежащих возмещению из бюджета Российской Федерации, по этим фиктивным сделкам. На основании подложных документов на расчетный счет  ООО «Промтехкомплект» из федерального бюджета в счет возмещения НДС были перечислены 6 млн. 618 тыс. руб. После этого Федореева легализовала похищенные денежные средства, перечислив их в счет оплаты за покупку векселей Сбербанка России, которые впоследствии были обналичены, а денежные средства присвоены.

Маресов и Топоров в рамках госконтрактов оплатили, непредусмотренные Программой МВД России «Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел», услуги по обучению сотрудников МВД России в сумме свыше 42,5 млн. руб., тем самым были израсходованы денежные средства на цели, не соответствующие их получению.

Специалист отдела экономики, управления муниципальным имуществом, архитектуры  и градостроительства   администрации Красноармейского муниципального района проверила объемы и качество работ при строительстве школы в селе Рощино и согласовала акты по приемке  выполненных работ на 17 млн. При этом  фактически работы  выполнены не были или выполнены с грубыми нарушениями, однако компании, производившей работы была полностью произведена оплата.

C марта по декабрь 2013 года должностные лица Вяземской ЦРБ, желая завысить показатели своей работы по проведению диспансеризации взрослого населения, внесли в медицинскую документацию ложные сведения о прохождении 11 гражданами диспансеризации без фактического осмотра. При этом все эти люди умерли до даты оформления диспансеризации. Кроме того, установлены факты включения в списки лиц, прошедших диспансеризацию и оплативших медицинскую комиссию за свой счет, граждан, не зарегистрированных в этом районе и не проходивших диспансеризацию вообще. Тем не менее, должностные лица учреждения с целью получения денег за выполнение данных мероприятий из средств фонда обязательного медицинского страхования внесли ложные сведения в реестр счетов на оплату проведенной диспансеризации.

C февраля 2009 по декабрь 2010 год было похищено путем обмана из бюджета более 5 млрд. рублей под видом возмещения НДС.  Эти средства были выплачены 11 фиктивным компаниям в связи с якобы не реализацией в налоговый период приобретённых товаров народного потребления, которые в реальности не существовали. Фиктивные пакеты документов подавались в две ИНФС г. Москвы, которые организовывали проведение встречных проверок силами других территориальных инспекций Москвы и Московской области, а также УВД ЮЗАО  Москвы.  Так, первый осуществлял общее руководство преступной группой, вовлекал в нее новых членов, организовывал с использованием дружеских банковских структур вывод похищенных денежных средств из страны. Двое других курировали бухгалтеров, так называемых «дизайнеров», составлявших бухгалтерские документы, управлявших счетами подконтрольных фирм по системе банк-клиент. Четвёртый организовывал курьеров, которые подыскивали номинальных директоров фирм-однодневок. Синайский отвечал за взаимодействие с оперативниками УВД ЮЗАО г. Москвы, помогал им фальсифицировать осмотры складов, где якобы находился товар, в связи с нереализацией которого и возмещался НДС. Синайский через посредников привлекал лиц, которые выступали зав.складами и грузчиками, о чем составлялись фиктивные документы.

К ответственности привлечен и замначальника отдела камеральных проверок - Кокорев, проводивший камеральные проверки в отношении двух компаний, фальсифицировавший их материалы путём составления фиктивных протоколов осмотра складов с товаром. Всего к ответственности привлечено 6 работников ИФНС, проводивших фиктивные мероприятия налогового контроля.

1 февраля 2012 года «РЖДстрой» в качестве генподрядчика был заключен договор на выполнение работ по капитальному ремонту санитарно-бытового корпуса, цеха периодического ремонта и кровли административного здания ремонтного локомотивного депо Канск-Иланский. Акт приема-сдачи выполненных по указанному договору работ был подписан комиссией в декабре 2012 г. Однако, часть работ, предусмотренных сметной и договорной документацией, подрядчиком не была выполнена., а именно - не были установлены окна и двери ПВХ, утеплители наружных стен, обрамления металлическим уголком каналов и приямков. Сумма невыполненных работ - 1 млн. 401 тыс. 154 рубля.

Фонд страхования заключил с ООО «ПРОКС» договор на проектные работы по реконструкции здания на 1 млн руб., а в дальнейшем и контракт на строительные работы на 148 млн. Для получения денег по договору ООО предъявила в Фонд поддельное положительное заключение экспертизы о соответствии исполненного проекта строительным нормам, однако фактически указанный проект подготовлен не был. Вместе с тем, на основании поддельных документов с ООО был заключен контракт на реконструкцию. Затем, представив в Фонд подложные документы о якобы исполненных работах, ООО «ПРОКС» получило свыше 135 млн. руб., часть из которых была похищена. Для сокрытия преступления компания провела в здании ремонтные работы заведомо низкого качества.

C весны 2012 г.  по июнь 2013 г. главбух краевого клинического кожно-венерологического диспансера Володькина вместе со своим кассиром Меньщиковой присвоила более 19 млн руб., полученных от граждан за оказание диспансером платных услуг, следующим образом: после принятия по приходно – кассовым ордерам денежных средств от администраторов учреждения, часть из них они вносились в кассу для последующей передачи в банк, а другая часть оставлялялась себе.

Гендиректор ОАО «Внешнеэкономическое объединение «Станкоимпорт» Сагадат Хабиров и Рогожин похитили денежные средства ОАО «Станкоимпорт» путем создания несуществующей задолженности общества по договору поставки оборудования, сфальсифицировав допсоглашение и договор уступки прав требования, после чего представили их в третейский суд на территории ФРГ. Судья на основании подложных документов вынес решение, в соответствии с которым ОАО «Станкоимпорт» получило обязательство уплатить в пользу компании «SGIF» сумму в размере свыше 14 млн евро. Далее Хабиров и Рогожин обеспечили подачу заявления в Арбитражный суд г. Москвы о признании и приведении в исполнение указанного решения третейского суда.

В ходе исполнительного производства с октября 2005 года по февраль 2007 года ГУ ФССП по г. Москве перечислило в качестве оплаты задолженности «Станкоимпорт» на счет «SGIF» 334 млн руб., вырученных от реализации движимого и недвижимого имущества «Станкоимпорт». После поступления указанных денежных средств на банковский счет компании «SGIF» Хабиров и Рогожин распорядились данным имуществом в своих личных интересах, переведя их в литовский банк.

P.S. Уголовное преследование Сагадата Хабирова прекращено в связи с его смертью.

Некой группой был разработан план по хищению средств, выделенных из бюджета на ремонт и содержание автомобильных дорог в Новгородской области.

Роль Орлова в этом плане заключалась в том, что он подготавливал со стороны предприятия документацию для участия в аукционе, а также находил денежные средства для обеспечения заявки для участия предприятия. После победы в аукционе он заключал договоры субподряда с подконтрольными организациями на выполнение работ по госконтракту, обеспечивал изготовление и подписание подложных актов о приемке выполненных работ и справок о стоимости выполненных работ и затрат между ГОУП «Вече» и ГОКУ «Новгородавтодор».

Орлов предъявлял к оплате в ГОКУ «Новгородавтодор» подложные акты о приемке выполненных работ и справки о стоимости выполненных работ и затрат для производства расчетов по госконтракту и впоследствии распределял между субподрядчиками денежные средства, полученные за фактически не выполненные в полном объеме работы. Он с соучастниками также вынуждал руководителей подконтрольных организаций-субподрядчиков подписывать подложные документы и перечислять денежные средства на банковские счета ряда предприятий.

Общий ущерб от таких действий составил более 22 млн рублей.

«Выборгская целлюлоза» привлекла «Эс-Контрактстрой» для строительных работ на 12 млрд. Далее были предоставлены в ИФНС поддельные документы, подтверждающие выполнение этих работ в полном объеме с целью незаконного получения из бюджета 1,8 млрд. руб. в качестве возмещения налога на добавленную стоимость. Фактическая стоимость работ составила не 12, а 5 млрд. а выполняли их не субподрядчики, от имени которых выставлялись счета-фактуры, являющиеся основанием для возмещения НДС, а иные лица, в том числе мигранты, работавшие без оформления трудовых отношений. Преступная схема не была реализована, так как налоговая отказала в возмещении НДС.

В 2007-10 годах топ-менеджмент компании "Разгуляй" заключал договоры с фиктивными юридическими лицами на приобретение земли для сельхозпредприятий. Для покупок использовались оборотные средства агрохолдинга, в результате чего компания лишилась нескольких миллиардов рублей.

Между ОАО «Смоленскэнергосбыт» и ЗАО «Мастердом» был заключен договор энергоснабжения. Согласно нему Смоленскэнергосбыт обязался продавать Мастердому электроэнергию, а он в свою очередь обязался её принимать и оплачивать. Однако, директор ЗАО «Мастердом» полученные от физических лиц денежные средства в качестве платы за услугу электроснабжения ресурсоснабжающей организации - ООО "Смоленскэнегросбыт" не перечислял, а использовал на иные цели, что привело к образованию задолженности в сумме свыше 5,5 млн рублей.

Сарсаров в январе 2011 г. подписал с коммерческой фирмой гос.контракт на строительство административного здания лесничества. Перечисленные на расчетный счет подрядчика свыше 17 млн. руб. были по договоренности обналичены и переданы чиновнику за соответствующее вознаграждение. При этом в акты о приемке выполненных работ были внесены ложные сведения об объемах, которые после проведения контрольных обмеров оказались завышенными более чем на 9 млн. руб.

Каланчин, используя подложные документы о высшем образовании, устроился на работу главным бухгалтером в МОУ Гимназия № 52 г. Ростова-на-Дону. После этого он договорился со своим знакомым Платоновым о хищении почти 6 миллионов рублей бюджетных денежных средств, выделенных на ремонт учебного заведения.

С этой целью Платонов предоставил Каланчину реквизиты ряда фирм для зачисления денег на их счета и дальнейшего обналичивания, а тот, в свою очередь, ввел в заблуждение директора гимназии и направил в казначейство заявку, на основании которой на лицевой счет образовательного учреждения поступили денежные средства для оплаты выполненных ремонтных работ.

В середине июля 2013 года главный бухгалтер с помощью программы клиент-банк перечислил почти 6 миллионов рублей на счета ряда коммерческих организаций. В дальнейшем указанные денежные средства были потрачены обвиняемыми на приобретение личного имущества, в том числе двух автомобилей «Инфинити», ювелирные изделия, часы.

В течение 2011-12 г.г. на водителей оформлялись фиктивные командировки по доставке продукции птицеводческого предприятия в другие регионы России. Затем они подготавливали необходимые документы для осуществления поездок и получали в кассе денежные средства на покупку топлива. После этого водители отчитывались за якобы совершенные ими поездки, предоставляя поддельные кассовые чеки с автозаправок. Служебные задания оформлялись или на несуществующие организации или на не имевшие с предприятием никаких договорных отношений. Таким образом водителями было оформлено 70 таких поездок, в результате чего предприятию был причинен материальный ущерб на сумму свыше 600 тысяч рублей.

Установлено, что помощник ректора Тетушкина, а также кассиры Гришакина и Коновальчик, используя свое служебное положение, подавали в бухгалтерию списки студентов института и заявления от их имени о выплате материальной помощи и стипендий, а затем подделывали в платежных ведомостях подписи студентов, якобы получивших деньги. Таким образом были похищены денежные средства института, выделенные на выплаты материальной помощи и академических стипендий студентам очной формы обучения технологического факультета. Указанные лица получили в кассе бухгалтерии института свыше 1 млн. 395 тыс. рублей, распределив их между собой.

Для проведения капремонта районного дома культуры в 2011 г. из бюджета была выделена субсидия 7,5 млн. руб..

По результатам декабрьского (2011 г.) аукциона на указанную сумму был заключён контракт и буквально на следующий день директор ДК по согласованию с главой администрации подписал акт о приемке работ на  4 млн. руб. В действительности же ремонтные работы не были выполнены. Организация, осуществлявшая строительный надзор, не принимала участия в подписании необходимых документов. Помимо этого, в 2013 году по новым контрактам с другими подрядчиками, руководство дома культуры повторно оплатило стоимость выполненных работ и приобретенных материалов.

Тиунов, будучи директором и учредителем мясокомбината с целью вывода денежных средств, полученных от продажи продукции из-под налогообложения, а также бесконтрольного их расходования, давал материально-ответственным лицам указания не отражать в учётах сведения об операциях, связанных с реализацией продукции. Выполняя его указания, подчинённые отпускали товар со склада, не отражая в учёте часть накладных, осуществляя отдельный учёт.

В результате этого из налогооблагаемой базы были выведены и бесконтрольно израсходованы 17,6 млн. руб., которые  Тиунов использовал по своему усмотрению.

Руководитель одной из теплоснабжающих компаний Кольского района (котельной), в 2012 г. получил из бюджета Мурманской области субсидию в размере более 2,5 млн. руб. на погашение издержек по приобретению топлива. Она имела целевое значение и должна была быть израсходована на приобретение топлива для нужд котельной поселка Лодейное. Вместо этого денежные средства были незаконно растрачены, при этом для придания законности своим действиям руководитель составил фиктивные договоры со сторонними организациями.

Медучреждением с целью увеличения койко-дней и их оплаты из средств обязательного медицинского страхования в территориальный фонд предоставлялась фиктивная статистическая отчетность. В частности, она содержала недостоверные сведения о том, что с апреля по июль 2013 г. на дневном и круглосуточном стационаре якобы получили лечение более 45 человек, являющихся  медицинскими работниками этой больницы и их родственниками. В действительности указанные лица в этот временной промежуток  выполняли в больнице должностные обязанности, что подтверждается данными табелей учета рабочего времени, а также начисленной и выплаченной им зарплатой. Таким образом, медучреждением перевыполнялся  план койко-дней,  а бюджета перечисли за это более 500 тыс. руб.

В Пятигорском онкоцентре схема хищения денежных средств фонда обязательного медицинского страхования была такова.Главный бухгалтер данного учреждения изготовлял списки держателей банковских карт из числа сотрудников диспансера и платёжные поручения, которые предоставлялись в банк. На основании этих фиктивных документов на банковские карты 8 сотрудников медучреждения и 2 лиц, не работающих в диспансере, с февраля по ноябрь 2012 г. производилось зачисление денежные средств. Для их снятия главбух привлёк свою подчинённую которая передала ему 4 млн. 883 тыс. руб., а 163 тыс. руб. оставила себе.

Управляющая компания в рамках республиканской адресной программы получила субсидию на проведение капитального ремонта двух многоквартирных домов в с. Раевка. Денежные средства в размере более 2,5 млн. рублей поступили на специальный расчётный счёт предприятия и могли расходоваться только по целевому назначению.

Между тем, руководитель организации, подделав платёжные документы о закупке строительных материалов, перечислил 700 тыс. рублей на второй банковский счёт собственной компании. Похищенные денежные средства Горячевский направил на погашение долгов фирмы и развитие бизнеса

Четверо из числа руководителей ЗАО "ТЦ Останкино", ОАО "Сервисэлектронполиграф" и ООО "Техинвест" пытались присвоить федеральную собственность стоимостью 200 млн. руб. По изготовленным подложным документам у ОАО "Сервисэлектронполиграф", единственным акционером которого является Росимущество, перед "Техинвестом" появилась фиктивная задолженность, возникшая якобы в результате купли-продажи векселей трех столичных коммерческих банков. Вследствие чего на недвижимое имущество "Сервисэлектронполиграфа", а это земельный участок и здание в центре Москвы, был наложен арест. Отчуждение федерального имущества планировалось через схему, включавшую фиктивную задолженность данного предприятия и процедуру его банкротства.