В конце июня руководитель группы финансового контроля «Сохранность» — Аксёнов В.А. принял участие в общем годовом собрании членов СРО Аудиторов НП «Аудиторская Ассоциация Содружество».

Будучи членом Правления данного объединения аудиторов, насчитывающего сегодня 6 000 членов, Аксёнов достаточно плотно общается с представителями аудиторского сообщества, что идёт на пользу как аудиторам, так и ревизорам, поскольку и те и другие занимаются практически одним делом — помогают собственникам, руководителям и бухгалтерам  компаний эффективно, законно и правильно вести бизнес.

Порой возникает мнение, что между аудитором и ревизором большая дистанция. Однако, контактируя с аудиторами убеждаешься, что по сути это тот-же ревизор, только смотрящий на имеющиеся факты несколько по иному.  В ближайшее время мы постараемся рассказать не столько об их различиях, а сколько о схожести характеров, взглядов и действий.

Уважаемые коллеги, больше о работе Аудиторской ассоциации «Содружество» вы можете узнать пройдя по ссылке

В ОАО «Банк Москвы», в 2008 году была создана группа из ряда руководителей и сотрудников банка. Используя служебное положение, они с 2008 по 2010 год занимались хищением денежных средств путем заключения фиктивных договоров о покупке и продаже иностранной валюты, незаконно получая рублевую разницу между курсами.

Схема выглядела следующим образом: с подконтрольными банку организациями, в которых зачастую директорами и учредителями выступали сами сотрудники кредитной организации, заключался договор на покупку крупной партии валюты (не менее миллиона евро или долларов). Одновременно с этим составлялся договор от другого числа о ее продаже по более высокому курсу. В зависимости от курса ММВБ на текущую дату порядок сделок постоянно менялся – покупка-продажа или продажа-покупка.

Фактического движения денежных средств согласно заключенным  договорам не происходило. Зато разница между курсами перечислялась со счетов ОАО «Банк Москвы» компаниям, аффилированным и подконтрольным соучастникам. При этом ни одна из двух десятков задействованных в схеме фирм не имела на балансе достаточных средств для исполнения заключенных договоров, а зачастую и соответствующих валютных счетов.

По результатам проведенных экспертиз сумма ущерба от фиктивных конверсионных операций составила  более миллиарда рублей.

Если это касается, например, вопросов организации и проведения инвентаризации материальных ресурсов, то для того, чтобы:

• Материальное лицо не успело сокрыть имеющиеся у себя излишки ценностей или погасить их недостачу на момент снятия натурных остатков
• Ответственный, за производство продукции, сотрудник не смог прекратить выработку, вполне возможно, неучтённой партии товара
• Должностное лицо ревизуемого предприятия не прекратило отгрузку продукции в адрес своего покупателя с целью её неучтённой реализации
• Не спугнуть раньше времени работников, занимающихся злоупотреблениями и увидеть их реальную механику
• Самому ревизору обладать настоящими данными о действительно фактических остатках сырья, материалов, топлива и пр.

Внезапность при инвентаризации имеет неоценимое значение, в особенности, если это касается таких её видов, как — внеплановая или срочная. Игнорирование данного фактора превращает любую инвентаризацию в простую скучную формальность по пересчёту фактических остатков, находящихся на ответственном хранении или в подотчёте у работников предприятия. Недаром опытнейшие ревизоры заявляют — «Внезапная инвентаризация в самом начале ревизии 50% успеха всей ревизии».

На нашем сайте имеется отдельная рубрика, посвящённая стандартам и правилам контроля. Можете посетить её прямо сейчас, нажав эту ссылку.

Прошедшая встреча с представителями аудиторского сообщества, а таковых в «Каминном зале» гостиницы «Октябрьской» собралось как минимум 70 человек, оказалась очень полезной и весьма запоминающейся. Во-первых, из-за удачно составленного рабочего плана и, конечно, ввиду того, что данное мероприятие было организовано и подготовлено  одной из ведущих аудиторских ассоциаций России – Аудиторской Ассоциацией «Содружество».

Обсуждаемыми темами в кругу присутствующих руководителей аудиторских компаний, практикующихся аудиторов явились актуальные проблемы перспектив развития аудиторской деятельности, стандарты осуществления аудита, как важнейшего инструмента этой профессиональной деятельности, дальнейшее совершенствование системы контроля качества услуг.

Особый интерес аудитории вызвало выступления руководителя Читать далее Общение с аудиторами →