Мошенничество персонала: основные схемы и методы борьбы

Приписки и пересортица

Приписки и пересортица широко распространены в сфере поставки сырья и материалов, используемых в производстве. При приемке, например, металлолома, легирующих материалов или семян подсолнечника приписывается несуществующий объем, лучшее качество, большее содержание активного элемента, меньший засор и т. п. В случае взвешивания масса «добирается» землей, кусками железобетона, некондиционной фракцией и т. п. Известны случаи откровенного «беспредела»: после первого взвешивания машины даже не разгружались и ехали на второй круг. Поставщик оплачивает приписки приемщику или его руководителю, причем иногда прямо на месте. Схема работает в сочетании с ослабленным входным контролем и бесконтрольным списанием затрат на производство.

Аналогичная схема применяется и в отношении товарной продукции. Так, слитки дорогих металлов вывозятся под видом более дешевых. Полиграфическая продукция нормального качества «бракуется» и продается как некондиционная по сниженным ценам (как правило, одной и той же фирме), а потом реализуется на потребительском рынке по ценам, близким к рыночным.

Повторная закупка и списание

Махинации с ценными объектами, запчастями, оборудованием могут осуществляться по следующей схеме: закупка (реальная) >> списание (часть — реально, часть — фиктивно) >> закупка (фиктивная). В сговоре участвуют поставщик, лицо, осуществляющее прием и хранение деталей, и лицо, ответственное за их установку, использование и списание. Читать далее Схемы и Приёмы →

В 2011 году Россия заняла первое место в Европе по числу мошенничеств сотрудников, по данным исследования Ernst & Young.

Западные исследователи утверждают, что в России сотрудники мошенничают больше, чем в других странах. По данным отчета, опубликованного компанией Ernst & Young в мае 2011 года, жертвами серьезных экономических злоупотреблений сотрудников в течение последних двух лет стали 37% российских компаний. Это самый высокий показатель в Европе. Разгул экономической преступности аналитики объясняют терпимостью собственников. Нарушителей часто даже не увольняют — мол, человек незаменимый, пусть ворует, лишь бы не зарывался. Выгонишь виновника — так его преемник украдет еще больше. Отчасти терпимость собственников объясняется тем, что и у них «рыльце в пушку». «Допустим, главный бухгалтер украл 1 млн руб. из «черной» кассы и уволился. Но эта сумма по документам нигде не проходила. И владелец компании понимает, что заявлять в милицию — себе дороже»,- объясняет Эдуард Савуляк, директор московского офиса Tax Consulting UK.

В суд на вороватых сотрудников компании подают обычно в педагогических целях: когда хотят наказать одних жуликов, чтобы другим неповадно было. Процессы о хищениях обычно инициируются после смены собственников (новый владелец расчищает авгиевы конюшни). Иногда судебные иски становятся следствием вражды топ-менеджеров, которые таким образом набирают очки в аппаратных играх. Читать далее ОНИ о НАС →

ИСКУССТВЕННОЕ СОЗДАНИЕ ИЗЛИШКОВ

Старший следователь прокуратуры Архангельской области т. Урвилов сообщает, что в процессе расследования дела о недостаче товаров в буфете столовой № 14, являющейся филиалом столовой № 11 Архангельского треста столовых, им были установлены хищения, совершенные заведующей столовой № 14 Титовой (она одновременно исполняла обязанности буфетчицы, калькулятора и кассира), заведующей производством этой же столовой Трясо-вой и счетоводом Аншуковой.

Преступники путем недозакладки продуктов в готовые блюда и занижения веса отпускаемых блюд создавали излишки мяса, яиц, жиров и других продуктов, которые затем реализовывали через буфет, а деньги присваивали. Всего таким путем было похищено 9358 руб.

Тов. Урвилов пишет, что ключом к раскрытию хищения послужили обнаруженные во время обыска у Трясовой «справки-марочницы» ежедневного учета выхода готовых блюд по кухне столовой № 14 с января по сентябрь и записка, написанная Титовой к Трясовой, следующего содержания: «Судить-то будут все равно обоих, если поднимут все калькуляции, отчеты и количественный учет».

Назначенным по требованию прокуратуры ревизорам было предложено восстановить количественный учет. Однако восстановить они его не смогли, но зато сличением изъятых ежедневных «справок-марочниц» с отчетами Титовой и Трясовой по реализации готовой продукций было установлено, что оприходовано в кассу с подотчета Трясовой 174 377 руб., реализована же готовая продукция на 183 736 руб. Читать далее Преступная механика →

«В ряде случаев судьба проверяемого зависит от десятой и шестой буквы русского алфавита»

То, что проверочные материалы должны содержать только неопровержимые факты является аксиомой. Данная бесспорность достигается за счёт стопроцентной правоты нормативных актов, силы обоснованных документальных приложений, значимости ярких убедительных примеров, используемых ревизором при изложении результатов контроля на бумаге, причём  в едином контексте. Действительно, написать акт объективно, правдиво, точно, убедительно, ясно и лаконично большое искусство. Бывает, что проверить и установить нарушения намного легче, чем их самому внутренне «переварить» и литературно представить другому. Находясь в раздумьях над тем, что и как лучше преподнести в текстовом формате ревизор использует особый запас слов, фраз, выражений и словосочетаний посредством которых требуется донести до заказчика контрольного проекта всю суть и нацелить руководителя на принятие верных, законных и справедливых решений. И здесь важно не ошибиться в расстановке запятых, подборе слов и употреблении приставок. С русским языком мы закончили в десятом классе. Однако, приведённое, в качестве примера, предложение с тремя отрицаниями – «не хотелось ни на это не засматриваться» после отбрасывания двухбуквенных частиц сразу обретает совершенно противоположный смысл – «хотелось на это засматриваться». Также происходит и в проверочной практике, когда от одной только приставки меняется жизнь проверенного «субъекта». Потому-то он и «бьется», при согласовании документального акта ревизии, за каждую в нём букву, строчку. Накал в противостоянии между ревизором и проверяемым наступает в момент обсуждения обеими сторонами, выведенных в заголовок статьи, наречий. Законно – незаконно, целесообразно — нецелесообразно, достоверно – недостоверно. Задача ревизора доказать своему оппоненту право на существовании частицы «не», что можно сделать благодаря верной трактовке этих наречий. Читать далее Частица для ревизора →