ПОД КОНТРОЛЕМ У БУХГАЛТЕРА (на живом примере)

Анализируя общедоступную информацию о сегодняшних финансовых злоупотреблениях, складывается впечатление, будто недобросовестные попадаются лишь на получении незаконных вознаграждений в форме откатов-взяток или на «удачно» проведённых расчётных операциях с контрагентами, завязанных на перечислении (получении) средств за частично или же полностью не поставленную продукцию (услуги). Правда, к этим неприглядным фактам добавляются иногда обычные приписки к объёмам работ и списание зарплаты на подставных, вымышленных лиц. Неужели настолько хорошо обстоят дела, что иные способы присвоений денег и ценностей на предприятиях отсутствуют. К сожалению не так. Возьмём, к примеру, рядовых «подотчётников» и проследим цепочку происходящих с ними событий. Касса, семьдесят первый, материальный склад производственные счета. Всё чётко по инструкции, Программа 1С не допустит сбоя, иначе не пойдёт баланс. Так неужели на данном участке хозяйственного цикла ничего не совершается из того, что могло бы привлечь внимание ревизора. Попробуем вместе с вами найти, разобраться и понять, причём описывать ход мыслей будем понятным языком, ведь простота одно из непременных требований предъявляемых к контролю. Только при этом условии заинтересованный в проверочном результате способен быстро обнаружить факты. Читать далее Всё под контролем →

Коллегам!

Задайте себе простой вопрос: можете ли Вы, положа руку на сердце, утверждать, что на Вашем предприятии проводится инвентаризация в необходимых объемах и установленные сроки, а ее результаты влияют не только на бухгалтерский учет, но и на, к примеру, кадровую расстановку? Уверен, что подавляющее большинство из вас ответят отрицательно: на крупных предприятиях даже при наличии контрольных подразделений их сотрудники, как правило, не в состоянии «покрыть» все подразделения, а на мелких просто нет соответствующего персонала. Бухгалтер? Возьму на себя смелость утверждать, что львиная доля бухгалтеров не обладают требуемыми знаниями и навыками, а зачастую и желанием качественно и добросовестно выполнять эту работу. А о какой сохранности собственности может идти речь без инвентаризации?! Читать далее Коллегам →

Мошенничество персонала: основные схемы и методы борьбы

Приписки и пересортица

Приписки и пересортица широко распространены в сфере поставки сырья и материалов, используемых в производстве. При приемке, например, металлолома, легирующих материалов или семян подсолнечника приписывается несуществующий объем, лучшее качество, большее содержание активного элемента, меньший засор и т. п. В случае взвешивания масса «добирается» землей, кусками железобетона, некондиционной фракцией и т. п. Известны случаи откровенного «беспредела»: после первого взвешивания машины даже не разгружались и ехали на второй круг. Поставщик оплачивает приписки приемщику или его руководителю, причем иногда прямо на месте. Схема работает в сочетании с ослабленным входным контролем и бесконтрольным списанием затрат на производство.

Аналогичная схема применяется и в отношении товарной продукции. Так, слитки дорогих металлов вывозятся под видом более дешевых. Полиграфическая продукция нормального качества «бракуется» и продается как некондиционная по сниженным ценам (как правило, одной и той же фирме), а потом реализуется на потребительском рынке по ценам, близким к рыночным.

Повторная закупка и списание

Махинации с ценными объектами, запчастями, оборудованием могут осуществляться по следующей схеме: закупка (реальная) >> списание (часть — реально, часть — фиктивно) >> закупка (фиктивная). В сговоре участвуют поставщик, лицо, осуществляющее прием и хранение деталей, и лицо, ответственное за их установку, использование и списание. Читать далее Схемы и Приёмы →

В 2011 году Россия заняла первое место в Европе по числу мошенничеств сотрудников, по данным исследования Ernst & Young.

Западные исследователи утверждают, что в России сотрудники мошенничают больше, чем в других странах. По данным отчета, опубликованного компанией Ernst & Young в мае 2011 года, жертвами серьезных экономических злоупотреблений сотрудников в течение последних двух лет стали 37% российских компаний. Это самый высокий показатель в Европе. Разгул экономической преступности аналитики объясняют терпимостью собственников. Нарушителей часто даже не увольняют — мол, человек незаменимый, пусть ворует, лишь бы не зарывался. Выгонишь виновника — так его преемник украдет еще больше. Отчасти терпимость собственников объясняется тем, что и у них «рыльце в пушку». «Допустим, главный бухгалтер украл 1 млн руб. из «черной» кассы и уволился. Но эта сумма по документам нигде не проходила. И владелец компании понимает, что заявлять в милицию — себе дороже»,- объясняет Эдуард Савуляк, директор московского офиса Tax Consulting UK.

В суд на вороватых сотрудников компании подают обычно в педагогических целях: когда хотят наказать одних жуликов, чтобы другим неповадно было. Процессы о хищениях обычно инициируются после смены собственников (новый владелец расчищает авгиевы конюшни). Иногда судебные иски становятся следствием вражды топ-менеджеров, которые таким образом набирают очки в аппаратных играх. Читать далее ОНИ о НАС →