Однозначного международного юридического определения мошенничества еще окончательно не сформулировано. Термин «мошенничество» обычно используется для описания разного рода правонарушений, таких как обман, растрата, коррупция, взяточничество, подлог, вымогательство, сговор, кража, хищение, сокрытие существенных фактов,  умышленное введение в заблуждение. В широком смысле понимания этого слова под мошенничеством подразумевается любое преступление, совершаемое с целью получения выгоды и основывающееся на обмане.

В этой связи рынок создал совершенно новую профессию дав ей конкретное название – «ревизор по борьбе с мошенничеством» занимающихся установлением случаев мошенничества на основании возникших подозрений. Однако эти же специалисты выполняют иные весьма разнообразные служебные обязанности, определяемые многими факторами, например, такими как должность, образование, отрасль, тип организации и пр. Если просмотреть объявления о работе, предлагаемой в разных странах, то можно увидеть, что ревизоры по борьбе с мошенничеством делают финансовый анализ, проводят аудит, изучают записи, документы и операции, ищут документальные доказательства фактов мошенничества, при необходимости ведут допрос потенциальных свидетелей и возможных подозреваемых лиц, проводят собственные расследования — одним словом занимаются выявлением и предотвращением мошенничества. Читать далее Ревизор по борьбе с мошенничеством →

Единственный в своём роде Российский журнал, рассказывающий об организации и планировании контроля, подготовке к проверкам, методах, способах и технологиях контрольного процесса в увязке с оформлением проверочных материалов и последующим использованием результатов.

На 60-ти полосах профессионалы делятся опытом выявления, устранения и предупреждения возможных финансовых нарушений.

Подаваемая информация необходима тем, кто контролирует деятельность других и полезен тем, кто сам подвергается проверкам. Заметим, что публикации не остаются без внимания со стороны финансово-бухгалтерских работников, сотрудников служб экомической безопасности, представителей аудиторского сообщества, а также большинства руководителей заинтересованных в обеспечении сохранности собственности на предприятии.

Организовать контрольную  службу, подобрать в штат достойных людей, настроить их на работу с помощью ревизионных  стандартов и правил.  После чего научить специалиствов не только проверять, но и выявлять факты, при этом грамотно использовать итоговый результат, не забывая о контроле за качеством работы ревизора и качеством исходящих от него проверочных материалов. Всё это относится к важнейшим элементам, составляющих эффективную систему финансового контроля. Имено поэтому наше издание построено по такому принципу, где ключевыми разделами являются: 1. Организационные вопросы, 2. Ревизорские кадры, 3. Стандарты работы, 4. Способы проверки, 5. Итоги контроля, 6. Качество контроля. Читать далее издание «Сохранить и Приумножить» →

Защита собственника от недобросовестного директора 

 Дойдя до определенного развития бизнеса, его владелец осознает необходимость перейти на стратегический уровень, оставив оперативное управление компанией наемному менеджеру. 

Если собственник и руководитель не сходятся в принципиальных вопросах, ситуация разрешается очень просто – путем расставания. Но что делать, когда деятельность директора явно не противоречит целям компании, но ведется неправильно, иногда с нарушениями, а, может, и вовсе в ущерб самому собственнику? Как обезопасить себя от убытков? Как можно легитимно проверить работу директора и как правильно оформить результаты таких проверок?

Несмотря на наличие в законодательных и других правовых актах ряда положений, позволяющих собственникам контролировать деятельность исполнительных органов предприятия, действенный механизм контроля над управляющими директорами еще не отлажен. Нередко, вопреки интересам собственников, руководители совершают не дозволенные законом и учредительными документами сделки, а иногда расхищают вверенное им имущество и выручку, в результате чего страдают собственники и работающий на предприятиях персонал.

К сожалению, приходится констатировать, что в этом виноваты и сами учредители, — в организациях совершенно неразвита внутренняя контрольная практика. Ревизионные комиссии создаются формально, аудиторские проверки проводятся нанятыми и оплачиваемыми исполнительными органами аудиторами, а главные бухгалтеры сами являются участниками правонарушений, и, зачастую, подписывают договоры и расчетно-кассовые документы вместе с директорами. Как следствие – сложность выявления недобросовестной деятельности исполнительного органа. Читать далее Защита активов собственника →

ЦИРКУЛЯР НКВД СССР № 30                                                                                   

 «О БОРЬБЕ С ХИЩЕНИЯМИ В ЛАГЕРЯХ ВОЕННОПЛЕННЫХ»

Москва 28 января 1944г.
Сов. секретно

Народным комиссарам внутренних дел союзных и автономных республик Начальникам УНКВД краев и областей Начальникам окружных управлений военного снабжения НКВД Начальникам лагерей военнопленных и спец.контингента (по списку)

Имеющиеся в НКВД СССР материалы свидетельствуют о том, что за последнее время в лагерях и спец.госпиталях для военнопленных отмечаются факты хищений и разбазаривания продовольственного и вещевого имущества.
Пробравшиеся в систему лагерей НКВД разного рода жулики, проходимцы, несмотря на трудности военного времени, систематически расхищают жизненно необходимые населению и армии предметы снабжения — хлеб, мясо, сахар, обмундирование и другое имущество. Читать далее Хищения в лагерях →