1. Примерный бухгалтер — ревизор, работая с бухгалтерскими документами, должен обладать счётной натурой, иметь бухгалтерскую наклонность, усидчивость, и аккуратность. Но самое оопасное для ревизора — это превратиться в бухгалтера «до мозга косте».

2. Отличный адвокат — ревизор, предъявляя факты виновному лицу, должен предугадывать его защитные действия в целях оправдания. Самое опасное для ревизора — это наняться адвокатом к проверяемому «субъекту» — должностному лицу нарушевшему интересы предприятия и законы.  

3. Вдумчивый аналитик — ревизор, устанавливая нарушения, должен уметь их агализировать, связывать между собой и лицами их допустившими. Самое опасное для ревизора — это уйти в глубинный длительный анализ чисел, процентов и отношений. Читать далее Ревизор в лице: →

Понимая, что с нашими материалами знакомятся не только контролёры-ревизоры, но и подконтрольные им «субъекты» регулярно мы стараемся помещать так называемые стандарты для проверяемых «субъектов», благодаря которым ревизия, проверка осуществляется, как нам кажется, в более спокойной обстановке, дружелюбной атмосфере. Стандарты позволяют обеим сторонам контрольного процесса приблизить друг другу, найти общий язык, снять ненужное напряжение, получить объективный результат, а значит — принять справедливые меры по итогам в отношении… Мы уже касались пяти стандартов: «Встреча ревизора», «Предъявление фактов», «Возражение по (ф)акту», «Проводы проверяющих»», «Мы и Они». На этот раз — о возможном противодействии проверочному процессу («ПРО»), предпринимаемых недружелюбными элементами.

А.

1. Сокрытие и вуалирование фактов

2. Дача ложных справок и объяснений

3. Припрятывание отдельных документов

4. Непредставление первичных документов

5. Запутывание проведённых операций

6. Не понимание сути задаваемого вопроса

7. Акцентирование на второстепенное

8. Введение проверяющего в заблуждение

В.

1. Усложнение принятия требуемых решений

2. Создание надуманных неудобств в работе

3. Затягивание проверочного календарного срока

С.

1. Проявление явного, скрытого недовольства

2. Оказание психологического давления

3. Компрометирование обстоятельствами

4. Запугивание и угрозы в адрес проверяющего

D.

1. Симулирование болезненного состояния

2. Не согласие ни с чем и не при каких условиях

3. Подготовка коллективной жалобы

Остановимся на деталях стандарта для проверяемых и рекомендациях по этому поводу. Читать далее Противодействие ревизору →

Криминальный вывод капитала в 2010 году достиг 163 млрд рублей, подсчитали в «……….». Это на 7% меньше, чем в 2009 году, но в восемь раз больше, чем было два года назад. Такой скачок незаконного вывоза денег в ведомстве объясняют панической реакцией чиновников на антикоррупционные мероприятия. Под незаконными способами вывода капитала подразумевается «представление поддельных документов, которые легитимизируют выведение средств из России под предлогом осуществления коммерческой сделки», пояснили в «……….». Есть разные способы для этого: предоставление абсолютно подложных документов, либо создание фирм-однодневок, либо привлечение к этим операциям физических лиц, к которым невозможно применить взыскание (например, пенсионеров, алкоголиков, недееспособных лиц). «Мы видим эти средства, так как они зависают как дебиторская задолженность. Для нас это неполученные штрафы, которые мы не можем взыскать», — сказал «……….». По данным ведомства, количество операторов теневого рынка, осуществивших подобные операции уже несколько раз, составляет 12—13 тысяч человек. Средний размер единовременно выведенного капитала колеблется от $250 тысяч до $400 тысяч.За последние два года объем теневого вывода капитала резко вырос: в 2008 году показатель составлял 8 млрд рублей, в 2009 году — 175 млрд рублей, в 2010 году он снизился лишь на 6,8%.Занимаются такими операциями не только чисто криминальные элементы, но и «те коррупционеры, которые ранее не были подключены к большим массам денег, которые можно украсть», поделился глава «……….». Резкий рост криминального вывоза капитала «……….» объясняет панической реакцией чиновников на антикоррупционные мероприятия. Они могли выводить средства, незаконно полученные при осуществлении госзакупок, в том числе медицинского оборудования, строительстве городских дорог, полагает глава «……….». Еще одна версия резкого роста объемов криминального вывоза капитала в 2009 году — политические риски. Данные могут быть заниженными. В начале января 2011 года Global Financial Integrity (GFI) представила доклад по нелегальному вывозу капитала во всем мире, согласно которому с 2000-го по 2008 год из России вывезли $427 млрд, и если в 2000 году незаконный отток составил $15,61 млрд, в 2004-м — $37,05 млрд, в 2007-м — $55,33 млрд, то уже в 2008 году — $196,37 млрд. Согласно GFI, основные каналы нелегального вывоза денег — искажение таможенной стоимости товаров и балансов платежей. В «……….» же считают, что объем вывода криминального капитала за рубеж, как и число самих участников теневого рынка, сокращается. «Мы, конечно, судим по зафиксированным нами преступлениям, но тенденция к сокращению определенная есть. Пока речь идет о небольших цифрах, но постепенно ситуация улучшается», — рассказали в «……….». По словам сотрудников правоохранительных органов, схема вывода криминального капитала всегда одна и та же: «Это обнальные площадки, также используются кредитные счета в наших или зарубежных банках, но всегда в этой схеме присутствуют фирмы-однодневки». Пока в этой области не ужесточится законодательство, такие преступления будут продолжаться.

УВАЖАЕМЫЕ СОБСТВЕННИКИ БИЗНЕСА

На сегодняшний день воровство недобросовестных партнёров или сотрудников наиболее губительно для компаний, нежели кадровый голод, налоговое бремя и нехватка оборотных средств вместе взятые. Зачастую штатные сотрудники компании организуют на базе не принадлежащего себе бизнеса собственника своё личное предприятие различными путями (взятки, откаты, заключение фиктивных договоров, копирование клиентской базы в специально созданные собственные компании и др.),  тем самым обескровливая бизнес собственников.

Хочу поделиться своим опытом работы в холдинговой структуре в качестве внутреннего аудитора.

Я была приглашена собственниками холдинга для исполнения обязанностей внутреннего аудитора для того, чтобы проверить целевое использование денежных средств.  Т.е. на те ли нужды уходят денежные потоки, что и предполагает бюджетирование и финансовое планирование. Согласно финансового плана и бюджета всё было составлено должным образом, что «комар носу не подточит».

Бухгалтерия состояла из восьми человек, примерно столько же работало человек и в финансовом отделе, который занимался тем самым бюджетированием,  составлением финплана и исполнением его. Читать далее Собственникам →