Архив рубрики: Способы и приёмы

Схемы и Приёмы

схемы хищений и способы выявленияМошенничество персонала: основные схемы и методы борьбы

Приписки и пересортица

Приписки и пересортица широко распространены в сфере поставки сырья и материалов, используемых в производстве. При приемке, например, металлолома, легирующих материалов или семян подсолнечника приписывается несуществующий объем, лучшее качество, большее содержание активного элемента, меньший засор и т. п. В случае взвешивания масса «добирается» землей, кусками железобетона, некондиционной фракцией и т. п. Известны случаи откровенного «беспредела»: после первого взвешивания машины даже не разгружались и ехали на второй круг. Поставщик оплачивает приписки приемщику или его руководителю, причем иногда прямо на месте. Схема работает в сочетании с ослабленным входным контролем и бесконтрольным списанием затрат на производство.

Аналогичная схема применяется и в отношении товарной продукции. Так, слитки дорогих металлов вывозятся под видом более дешевых. Полиграфическая продукция нормального качества «бракуется» и продается как некондиционная по сниженным ценам (как правило, одной и той же фирме), а потом реализуется на потребительском рынке по ценам, близким к рыночным.

Повторная закупка и списание

Махинации с ценными объектами, запчастями, оборудованием могут осуществляться по следующей схеме: закупка (реальная) >> списание (часть — реально, часть — фиктивно) >> закупка (фиктивная). В сговоре участвуют поставщик, лицо, осуществляющее прием и хранение деталей, и лицо, ответственное за их установку, использование и списание. Читать далее Схемы и Приёмы

Вопросы инвентаризации

вопросы инвентаризации— или инвентаризатору, одному из членов рабочей инвентаризационной комисии:

  • Подтверждает ли он личное участие в инвентаризации;
  • Знаком ли с членами инвентаризационной комиссии;
  • Кто из руководства инструктировал его вопросам инвентариазции;
  • В чём заключались его личные обязанности в процессе инвентаризации;
  • Принимали ли он участие в подсчёте, взвешивании и обмере ценностей;
  • Знакомился ли он с показаниями измерительных приборов;
  • Вёл ли он собственноручные записи пересчитываемых ценностей;
  • С какой целью припересчёте им записывались данные об остатках;
  • Каким образом в дальнейшем использовались его собственноручные записи; Читать далее Вопросы инвентаризации