Архив рубрики: Способы и приёмы

Вхождение в роль «субъекта»

вхождение в роль проверяемого лицаУмение войти в роль проверяемого «субъекта» способно принести делу ревизии довольно весомый результат. Ведь существует же такая услуга, как «тайный покупатель», благодаря которой из рядов недобросовестных продавцов и прочего обслуживающего персонала «выдёргиваются» и увольняются определённая их категория.

Понимание «истинного смысла» работы материально-ответственного лица «дорогого стоит». Ведь досконально изучив проверяемый участок, систему его функционирования, порядок работающих на нём лиц — одним словом, «встав на место» того же кладовщика, начальника цеха, заведующего производством или бухгалтера, наблюдательный ревизор сможет увидеть и проследить всю цепочку возжожных злоупотреблений, хищений и присвоений.

«Как поступил и чтобы сделал лично я для улучшения собственного благополучия, повышения материального достатка, будучи на месте проверяемого?» Думается, что ответ на этот вопрос не заставит себя долго ждать!

«Раскусив» таким образом ситуацию, следует всесторонне подготовиться к общению с проверяемым «субъектом», предварительно подобрав изобличающие его доказательные факты.

Всё под контролем

практический материалПОД КОНТРОЛЕМ У БУХГАЛТЕРА (на живом примере)

Анализируя общедоступную информацию о сегодняшних финансовых злоупотреблениях, складывается впечатление, будто недобросовестные попадаются лишь на получении незаконных вознаграждений в форме откатов-взяток или на «удачно» проведённых расчётных операциях с контрагентами, завязанных на перечислении (получении) средств за частично или же полностью не поставленную продукцию (услуги). Правда, к этим неприглядным фактам добавляются иногда обычные приписки к объёмам работ и списание зарплаты на подставных, вымышленных лиц. Неужели настолько хорошо обстоят дела, что иные способы присвоений денег и ценностей на предприятиях отсутствуют. К сожалению не так. Возьмём, к примеру, рядовых «подотчётников» и проследим цепочку происходящих с ними событий. Касса, семьдесят первый, материальный склад производственные счета. Всё чётко по инструкции, Программа 1С не допустит сбоя, иначе не пойдёт баланс. Так неужели на данном участке хозяйственного цикла ничего не совершается из того, что могло бы привлечь внимание ревизора. Попробуем вместе с вами найти, разобраться и понять, причём описывать ход мыслей будем понятным языком, ведь простота одно из непременных требований предъявляемых к контролю. Только при этом условии заинтересованный в проверочном результате способен быстро обнаружить факты. Читать далее Всё под контролем

Схемы и Приёмы

схемы хищений и способы выявленияМошенничество персонала: основные схемы и методы борьбы

Приписки и пересортица

Приписки и пересортица широко распространены в сфере поставки сырья и материалов, используемых в производстве. При приемке, например, металлолома, легирующих материалов или семян подсолнечника приписывается несуществующий объем, лучшее качество, большее содержание активного элемента, меньший засор и т. п. В случае взвешивания масса «добирается» землей, кусками железобетона, некондиционной фракцией и т. п. Известны случаи откровенного «беспредела»: после первого взвешивания машины даже не разгружались и ехали на второй круг. Поставщик оплачивает приписки приемщику или его руководителю, причем иногда прямо на месте. Схема работает в сочетании с ослабленным входным контролем и бесконтрольным списанием затрат на производство.

Аналогичная схема применяется и в отношении товарной продукции. Так, слитки дорогих металлов вывозятся под видом более дешевых. Полиграфическая продукция нормального качества «бракуется» и продается как некондиционная по сниженным ценам (как правило, одной и той же фирме), а потом реализуется на потребительском рынке по ценам, близким к рыночным.

Повторная закупка и списание

Махинации с ценными объектами, запчастями, оборудованием могут осуществляться по следующей схеме: закупка (реальная) >> списание (часть — реально, часть — фиктивно) >> закупка (фиктивная). В сговоре участвуют поставщик, лицо, осуществляющее прием и хранение деталей, и лицо, ответственное за их установку, использование и списание. Читать далее Схемы и Приёмы

Вопросы инвентаризации

вопросы инвентаризации— или инвентаризатору, одному из членов рабочей инвентаризационной комисии:

  • Подтверждает ли он личное участие в инвентаризации;
  • Знаком ли с членами инвентаризационной комиссии;
  • Кто из руководства инструктировал его вопросам инвентариазции;
  • В чём заключались его личные обязанности в процессе инвентаризации;
  • Принимали ли он участие в подсчёте, взвешивании и обмере ценностей;
  • Знакомился ли он с показаниями измерительных приборов;
  • Вёл ли он собственноручные записи пересчитываемых ценностей;
  • С какой целью припересчёте им записывались данные об остатках;
  • Каким образом в дальнейшем использовались его собственноручные записи; Читать далее Вопросы инвентаризации